小規(guī)模免增值稅的稅額如何算

小規(guī)模納稅人也需要申報繳納增值稅附加稅,符合條件的免稅.

計稅方法:小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額.應(yīng)納稅額計算公式:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

附加稅=應(yīng)繳納增值稅*適用稅率

附加稅=增值稅或

營業(yè)稅*(城建稅7%+教育費(fèi)附加3%+地方教育費(fèi)附加2%) 有些地區(qū)沒有"地方教育費(fèi)附加".

營業(yè)額是含稅,營業(yè)稅=營業(yè)額/(1+3%)*3%

例如,銷售商品1000元(含稅),應(yīng)交增值稅

1000 / 1.03 * 0.03 = 29.13(元)

附加稅 = 29.13 * (7%+3%+2%)= 3.50(元)

其中,7%為城建稅;3%為教育費(fèi)附加;2%為地方教育費(fèi)附加(有的地區(qū)不收或收取1%)

(1)一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額計算

a.納稅人取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣時限為:工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物(包括外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用),必須在購進(jìn)的貨物已經(jīng)驗收入庫后;商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物(包括外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用),必須在購進(jìn)的貨物付款后;一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù),必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后. 考試大為你竭誠服務(wù)

b.納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定:

增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣;增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,其專用發(fā)票所列明的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額抵扣時限,不再執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理工作的通知》(國稅發(fā)[1995]015號)中第二條有關(guān)進(jìn)項稅額申報抵扣時限的規(guī)定;增值稅一般納稅人申請抵扣2003年3月1日前防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)于2003年9月1日前按照本通知的規(guī)定報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條和第四條規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰.

小編在本文解答了小規(guī)模免增值稅的稅額如何算的問題,也為你講解了它們的概念,相信你看完對這個問題已經(jīng)知道該怎么計算了.大家有興趣,可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師,一起討論學(xué)習(xí).