已付款收不到發(fā)票稅務(wù)怎么處理

支付款項的月份一定要入帳:借記:預(yù)付帳款 貸記:銀行存款;要到發(fā)票時還得根據(jù)發(fā)票的情況是否準允稅前列支,借記:相關(guān)期間費用 貸記:預(yù)支帳款 ;只能稅后列支的話:借記利潤分配 貸記:預(yù)付帳款

發(fā)票要不回來,拖車費不會退給你吧,款項沒退發(fā)票又沒的話,只能沖減稅后利潤,貨記 銀行存款

一般納稅人一般賬目設(shè)置的比較全面,有預(yù)付賬款科目

像小規(guī)模企業(yè)賬務(wù)不全的話,是可以使用應(yīng)付賬款處理的,小規(guī)模可以把預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款統(tǒng)一放在應(yīng)付里面,應(yīng)付賬款的借方余額即表示預(yù)付賬款.

借:預(yù)付帳款

貸:銀行存款

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)第六條規(guī)定 企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證.

因此,對于已付款未收到發(fā)票的處理方法,可以這樣做:

1、暫估入賬:

借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款

2、次月初予以沖回:

借:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款

貸:原材料/庫存商品

3、待收到發(fā)票后:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

固定資產(chǎn)怎么計稅?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》

(國稅函[2010]79號)

五、關(guān)于固定資產(chǎn)投入使用后計稅基礎(chǔ)確定問題

企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后,由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊,待發(fā)票取得后進行調(diào)整.但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行.

12個月期滿仍然未取得發(fā)票的當年度全額進行納稅調(diào)增,不得在稅前扣除;應(yīng)提的折舊待其取得發(fā)票后,再按相關(guān)規(guī)定進行稅前扣除.

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