財務(wù)方面的管理制度以及相關(guān)規(guī)定

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

財務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財務(wù)實行"計劃"為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán).

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整.

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案.同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員.

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核.

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益.

4、其他相關(guān)工作.

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作.

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見.

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核.

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等.

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理.

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查.

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核.

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀.

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定.

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作.

(三)會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作.

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證.

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫.

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符.

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé).

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存.作到日清月結(jié),帳實相符.

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行.

4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián).

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度).因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金.借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定).

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷.

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé).

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后.

3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián).

4、支票的使用必須填寫"支票領(lǐng)用單",由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出.

5、所開出支票必須封填收款單位名稱.

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章.

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管.

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管.

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制"出納報告表",并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查.

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進行檢查核對.

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行.

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率.

2、防止因私占用公司財產(chǎn).

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán).(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)).

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等.

(三)授權(quán)方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)部

2、超計劃報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批.原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進入各部門的費用.每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn)).

2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與OA設(shè)備):其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批.

財務(wù)管理制度與財務(wù)內(nèi)部管理制度的區(qū)別:

一、財務(wù)管理與財務(wù)內(nèi)部管理的定義不同:

財務(wù)管理:

1、工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上.嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累.

財務(wù)內(nèi)部管理:

1、對財務(wù)科工作全面負(fù)責(zé),領(lǐng)導(dǎo)會計人員和單位其他人員認(rèn)真執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度;督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施,保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整,保障會計人員依法行使職權(quán),對忠于職守、做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵.

二、財務(wù)管理與財務(wù)內(nèi)部管理作用不同:

財務(wù)管理:

1、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作.出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作.

2、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動.記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳.

3、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事.對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告.

財務(wù)內(nèi)部管理:

1、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到日清月結(jié).現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符.銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對.

2、月末要編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符,對于未達(dá)帳項要及時查詢.要隨時掌握銀行存款余額.不準(zhǔn)將銀行帳戶出借,出租給任何單位或個人辦理結(jié)算.

3、保管庫存現(xiàn)金.對于現(xiàn)金,要確保其安全完整,如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任.要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人.庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額,超過部分要及時存入銀行.不得以"白條"抵充庫存現(xiàn)金,更不得隨意挪用現(xiàn)金.

4、保管財務(wù)印章,空白收據(jù)和空白支票.必須妥善保管財務(wù)印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用,簽發(fā)支票所使用的各項印章,必須由出納和會計分別保管.對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿進行登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù).

以上就是關(guān)于財務(wù)方面的管理制度以及相關(guān)規(guī)定的全部內(nèi)容,會計學(xué)堂小編提醒各位財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事.對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時報告.