預付賬款收不到發(fā)票怎么銷賬

憑對方收到貨款的收據(jù):

借:預付賬款-XX單位

貸:其他應收款--預付款

1、假如你單位職工借款為10000元,(附件:領導為領導批準書)會計處理:

借:其他應收款-----10000

貸:銀行存款--10000

2、收到對方收據(jù),把個人 借款轉為給對方單位的預付賬款,(附件:對方收據(jù)),會計處理;

借:預付賬款-----10000

貸:其他應收款--10000

3、收到發(fā)票,金額5000元,會計處理:

借:原材料(或有關科目)----4273.50元

應交稅金--應交增值稅-進項稅額--726.50元

貸:預付賬款---------------5000元

4、對方需交還多余款,如果交來了,則會計處理:

借:銀行存款-----5000元

貸:預付賬款---5000元

5、如果對方未交來.則預付賬款貸方余額仍有5000元不能銷

6、如果對方發(fā)票金額大于預支款,如15000元,會計處理:

借:原材料----12820.51元

應交稅金--應交增值稅-進項稅額--2179.49元

貸:預付賬款----10000元

銀行存款(或應付賬款)--5000元(這5000元是你方要補付的賬款)

說明:1、我這里的例子是你單位購買原材料,所以,如果發(fā)票總金額如為5000元,則進項稅額=5000/1.17=726.50元

2、如果你用其他應收款科目也可以,職工預支時,你分兩步做也可以,第一步,作為職工借款,對方收據(jù)來了后,再轉入對方,是一樣的.

預付款無法拿到發(fā)票怎么沖賬?

沒收到發(fā)票不能沖賬,預付款就放在賬面上掛著.

預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項.在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等.

對購貨企業(yè)來說,預付賬款是一項流動資產(chǎn).預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金.施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等.

預付賬款賬戶的會計處理:

"預付賬款"賬戶用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預付的款項."預付賬款"賬戶下應按購貨單位設置明細賬,進行明細核算.預付賬款情況不多的企業(yè),也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"的借方.

在預付貨款業(yè)務不多的企業(yè),也可以通過"應付賬款"科目核算預付賬款業(yè)務.企業(yè)在預付時借記"應付賬款"科目,收到采購的商品后再予沖銷.但是,在這種處理方法下,"應付賬款"的某些明細賬戶可能會出現(xiàn)借方余額.在期末,應付賬款明細賬的借方余額應在資產(chǎn)負債表中列作資產(chǎn)項目,而各明細賬的貸方余額才列為負債.

預付賬款業(yè)務較多的企業(yè),需要為每一個客戶設置明細賬,列明預付日期、采購商品的規(guī)格及數(shù)量、預付金額、到貨日期及注銷日期等.

企業(yè)的預付賬款不得計提壞賬準備.但是,如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變,或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望再收到所購貨物的,應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款,并按規(guī)定計提壞賬準備.

預付賬款收不到發(fā)票怎么銷賬問題就講到這,會計學堂小編最后總結一下,如果對方確實無法開具發(fā)票,只能請經(jīng)辦人寫個情況說明,說清什么款項,數(shù)量、金額,以及不能取得發(fā)票的原因,領導簽字后,可以作為入賬憑據(jù),核銷長期掛賬的預付賬款.