增值稅申報(bào)表b39和b38填哪張

看是否有差額征收,沒有b39就可以不填寫.沒有差額就直接填寫b38.公司填寫在10行,填寫你不含稅銷售額,申報(bào)表口徑是不含稅.

報(bào)表填寫基本規(guī)則

1、全面推開營改增后,小規(guī)模納稅人不需要填寫B(tài)39附列資料;

2、B39附列資料僅由營改增試點(diǎn)企業(yè)中銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額;

3、僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫B(tài)44減免稅申報(bào)明細(xì)表,即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"無數(shù)據(jù)時(shí),不需填寫該表.有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表.

適用"起征點(diǎn)"政策的判斷

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到"起征點(diǎn)"政策的判斷,如未達(dá)到"起征點(diǎn)",不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容.

"起征點(diǎn)"標(biāo)準(zhǔn)

1、按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元;

2、按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元;

3、增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的,以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度.

"起征點(diǎn)"口徑

1、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額分別適用"起征點(diǎn)"政策;

2、有差額扣除項(xiàng)目的小規(guī)模納稅人,"起征點(diǎn)"銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額;

3、貨物勞務(wù)"起征點(diǎn)"銷售額為"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"、"銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額"、"貨物勞務(wù)免稅銷售額"、"貨物勞務(wù)出口免稅銷售額"之和;

4、服務(wù)、無形資產(chǎn)"起征點(diǎn)"的銷售額為"服務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"、"服務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)"、"服務(wù)、無形資產(chǎn)免稅銷售額"、"服務(wù)、無形資產(chǎn)出口免稅銷售額"之和.

針對(duì)增值稅申報(bào)表b39和b38填哪張的問題,其實(shí)只要看公司是否存在差額征收,如果沒有差額就直接填寫b38即可.文章中還為大家列舉了一些報(bào)表填寫的規(guī)則,以供大家進(jìn)行參考.想了解更多的相關(guān)資訊敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.