銀行承兌貼現(xiàn)的利率那部分怎么做賬

1、先計算貼現(xiàn)利息及貼現(xiàn)所得金額

貼現(xiàn)利息的計算,如果是附息票據(jù),應(yīng)先計算票據(jù)到期值,公式:

票據(jù)到期值=票據(jù)面值X票面利率X票據(jù)天數(shù)/360

如果是無息票據(jù),則票據(jù)到期值就是票面金額

貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)/360

貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

2、貼現(xiàn)的會計分錄:

銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn),按從銀行貼現(xiàn)所得資金的金額,借記"銀行存款"科目,按貼出票據(jù)的票面金額,貸記"應(yīng)收票據(jù)"科目,按二者之間的差額,借或貸"財務(wù)費用"科目,會計分錄為:

借:銀行存款

借或貸:財務(wù)費用

貸:應(yīng)收票據(jù)

銀行承兌貼現(xiàn)賬務(wù)處理如何進行?

答:目前對于銀行來說,關(guān)于商業(yè)承兌匯票,只有貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)兩種業(yè)務(wù).這兩種都是信貸業(yè)務(wù),分別需要對貼現(xiàn)企業(yè)、承兌企業(yè)進行授信,承擔的主要都是承兌企業(yè)到期無法解付票據(jù)的信用風(fēng)險,而非銀行承兌匯票買賣業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險.市場上有的銀行會圍繞其核心客戶,就商業(yè)承兌匯票設(shè)計出商票保貼等業(yè)務(wù)模式,或者為了加快票據(jù)周轉(zhuǎn)、節(jié)約資本、回籠資金,在貼現(xiàn)商票當天就將其轉(zhuǎn)出,賺取利差.對于貼現(xiàn)加轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)模式,看似貼現(xiàn)銀行將風(fēng)險轉(zhuǎn)出,釋放了資本、回籠了資金,但市場上這種模式下,轉(zhuǎn)出時,銀行一般都會作出承兌企業(yè)到期無法付款時的墊款承諾,之所以市場會形成此類"潛規(guī)則",不僅是轉(zhuǎn)入銀行不愿意承擔承兌企業(yè)的違約風(fēng)險,同時也由于轉(zhuǎn)出銀行不愿同轉(zhuǎn)入銀行共享客戶資源(尤其是其核心客戶資源).

銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn),按從銀行貼現(xiàn)所得資金的金額,借記"銀行存款"科目,按貼出票據(jù)的票面金額,貸記"應(yīng)收票據(jù)"科目,按二者之間的差額,借或貸"財務(wù)費用"科目,會計分錄為:

借:銀行存款

借或貸:財務(wù)費用

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