所得稅二季度可以彌補(bǔ)一季度虧損嗎

可以用第二季度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)過第一季度的虧損后的余額繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅是按全年累計(jì)利潤(rùn)來計(jì)算的,用二季度加一季度的數(shù)來計(jì)算繳納.

根據(jù) 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人,依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法.

第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

第八條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

第二十二條企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額,為應(yīng)納稅額.

以前年度虧損的企業(yè)本年盈利需要計(jì)提所得稅嗎?

本年有利潤(rùn),首先彌補(bǔ)上年虧損,還有剩余利潤(rùn)的,按25%匯繳所得稅,納稅后仍有余額的,要提取法定盈余公積金,然后才能分配利潤(rùn).任意盈余公積金根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定來,一般中小企業(yè)都不會(huì)提.

具體的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容:

一、上年度虧損,今年第一季度盈利可以彌補(bǔ)以前年度虧損,盈利額小于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,不計(jì)提所得稅;盈利額大于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,按差額計(jì)提所得稅.同時(shí),可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,應(yīng)以所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)為準(zhǔn).

二、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào)),《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"利潤(rùn)總額"修改為"實(shí)際利潤(rùn)額".填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為:"第4行'實(shí)際利潤(rùn)額':填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行.

三、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年.

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條 企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額.

所得稅二季度可以彌補(bǔ)一季度虧損嗎?這種做法是可以的,但彌補(bǔ)過后所剩的余額還要按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.文章中會(huì)計(jì)學(xué)堂小編還整理了相關(guān)的問題及解答,以供大家進(jìn)行參考.本文的解答就到此結(jié)束了.