稅控服務費抵扣增值稅需要備案嗎

從2018年8月起,稅控盤和技術(shù)服務費抵減增值稅需要進行備案!

財稅[2012]15號第六條規(guī)定,"主管稅務機關(guān)要加強納稅申報環(huán)節(jié)的審核,對于納稅人申報抵減稅款的,應重點審核其是否重復抵減以及抵減金額是否正確."這樣看來,稅局為了增加校驗而要求納稅人進行備案也在情理之中.

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防偽稅控服務費抵扣增值稅怎么做賬

答:一、防偽稅控技術(shù)服務費抵扣做賬和會計科目處理如下:

1、取得防偽稅控技術(shù)服務費發(fā)票(必須是增值稅專用發(fā)票)不要認證,全額列"管理費用"科目,等抵減應交增值稅后,再沖減"管理費用"科目.

2、會計科目處理:

(1)支付防偽稅控技術(shù)服務費時,

借:管理費用

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

(2)抵減應交增值稅時,

借:應交稅費-應交增值稅(抵減增值稅)

貸:管理費用

二、相關(guān)規(guī)定

財稅[2012]15號規(guī)定:

1.增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和傳輸盤.

增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費),可憑技術(shù)維護服務單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

2.增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

3.執(zhí)行該項規(guī)定時,不需要到主管稅務機關(guān)辦理減免稅備案登記.

4無增值稅應納稅額,在增值稅納稅申報表的第23欄是不需要填寫技術(shù)維護服務費的減免稅金額.

從2018年8月起,稅控盤和技術(shù)服務費抵減增值稅需要進行備案!另外防偽稅控服務費抵扣增值稅怎么做賬?小編已經(jīng)為你們解答完畢了,如果你們還有其他的會計疑問沒有解決的,可以來咨詢我們會計學堂的答疑老師,我們將第一時間為你解答!