利潤(rùn)表里的所得稅怎么填寫?

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季度預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定,企業(yè)分月或者分季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.關(guān)于實(shí)際利潤(rùn)額的確定,國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕635號(hào))規(guī)定,按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額來(lái)確認(rèn).

利潤(rùn)表"所得稅費(fèi)用"要怎樣正確填報(bào)

在實(shí)際操作中,納稅人按月度或者按季度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅和年終匯算清繳申報(bào)利潤(rùn)表時(shí),經(jīng)常遇到三個(gè)方面的問(wèn)題:

1.預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),確定的實(shí)際利潤(rùn)額即應(yīng)納稅所得額不準(zhǔn)確.

2.年終匯算清繳時(shí),遇到多預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況,不作賬務(wù)調(diào)整.

3.年度利潤(rùn)表中填報(bào)的所得稅費(fèi)用不正確.現(xiàn)舉例進(jìn)行說(shuō)明.

所得稅匯算清繳申報(bào)表基本問(wèn)題

1.為什么我點(diǎn)審核的時(shí)候,提示年度企業(yè)所得稅利潤(rùn)總額和企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)總額不一致,是什么原因?

答:因?yàn)榘凑丈陥?bào)流程,需要先填寫企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表,再填寫企業(yè)所得稅年度申報(bào)表.所以如果出現(xiàn)上述審核提示,請(qǐng)按以下步驟操作:

(1)先保存當(dāng)前填寫的報(bào)表;

(2)填寫企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表,填寫的時(shí)候記錄下利潤(rùn)表中的本年利潤(rùn)總額是多少.然后點(diǎn)審核,審核通過(guò)后保存;

(3)重新打開(kāi)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表,核對(duì)主表利潤(rùn)總額是否一致.重新點(diǎn)審核;

(4)審核通過(guò)后,就可以發(fā)送報(bào)表.您可以先發(fā)會(huì)計(jì)報(bào)表,也可以和企業(yè)所得稅年度申報(bào)表一起發(fā)送.

2.資產(chǎn)總額是怎么帶出來(lái)的,和我的企業(yè)實(shí)際情況不符?

答:A00000企業(yè)基礎(chǔ)信息表中的103資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)是自動(dòng)生成,可修改,只能填報(bào)大于0的正數(shù).數(shù)據(jù)來(lái)源于金稅三期系統(tǒng)中稅務(wù)登記信息"投資總額"字段.您可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行修改.該數(shù)據(jù)是小微企業(yè)判斷的一個(gè)重要衡量標(biāo)志,資產(chǎn)總額的單位是萬(wàn)元,所以請(qǐng)不要填錯(cuò)了.

3.我基本信息表已經(jīng)選好了,發(fā)現(xiàn)自己選錯(cuò)了,怎么更改?

答:在A000000企業(yè)基本信息表界面,右上角有個(gè)【修改】按鈕,點(diǎn)更改可以回到基本信息表進(jìn)行修改.

4.行業(yè)代碼不對(duì),為什么不能修改?

答:A00000企業(yè)基礎(chǔ)信息表中的102所屬行業(yè)明細(xì)代碼是自動(dòng)生成,不可修改.數(shù)據(jù)來(lái)源于金稅三期系統(tǒng)中稅務(wù)登記信息"國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)"字段.如果您的實(shí)際情況有變,請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變更稅務(wù)登記信息.

5.需要將報(bào)表打印出來(lái)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)嗎?

答:各分局有不同的要求,具體還要看您所對(duì)口的分局是什么要求.

6.什么樣的企業(yè)需要所得稅匯算清繳?

答:(1) 實(shí)行查賬征收的企業(yè);

(2)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè).注意:

實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳.

7.匯算清繳的年度都是從公歷1月1日到12月31日嗎?

答:(1)正常情況:公歷1月1日起至12月31日止.

(2)特殊情況:企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)、終止,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度.

8.對(duì)于一般企業(yè)來(lái)講填報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)表中常用報(bào)表的基本次序?

答:(1) A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表;

(2)A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表;

(3)A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表

(4)A104000期間費(fèi)用明細(xì)表

(5)A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)

也就是主表的第3、7、8、9行;

(6)A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

(7)A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

(8)主表A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)

(9)審核無(wú)誤后確認(rèn)申報(bào)就可以

點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào),若沒(méi)有出現(xiàn)錯(cuò)誤的提醒,就說(shuō)明勾稽關(guān)系核對(duì)一致,可以申報(bào)了!

9.在一般企業(yè)中即便不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)但是必須"發(fā)生即填報(bào)"的申報(bào)表至少有哪四張?

答:(A105000~A105120)系列,有4張雖名為納稅調(diào)整項(xiàng)目表,卻系即便不存在納稅調(diào)整事項(xiàng),但只要有相應(yīng)稅前扣除事項(xiàng)發(fā)生,就必須報(bào)送的"發(fā)生即填報(bào)"的申報(bào)表:

(1)《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表(A105050)》

(2)《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表(A105070)》

(3)《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105080)》

(4)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105090)》

注意:

以上只要會(huì)計(jì)上發(fā)生了相關(guān)支出,不管是否需要調(diào)整,均需要填報(bào)!

利潤(rùn)表里的所得稅怎么填寫?上文介紹了填寫這個(gè)內(nèi)容的注意方式，以及匯算清繳的時(shí)候其中的所得稅該怎么填寫，預(yù)繳所得稅，年終匯算清繳，年度利潤(rùn)表這幾個(gè)內(nèi)容都是需要格外注意的，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！