小型微利企業預提企業所得稅分錄

小微企業計提所得稅會計分錄怎么寫?

《中華人民共和國企業所得稅法》 第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

計提企業所得稅的會計分錄還是原先的分錄，但是在預繳計算時應按當年累計利潤乘以稅率，得出當年累計應繳數，再減去上一季度的累計已繳數，得出本季度的應繳所得稅額。

計提企業所得稅分錄：

借：所得稅費用

貸：應繳稅費——應繳企業所得稅

繳納稅金時的會計分錄

借：應繳稅費——應繳企業所得稅

貸：銀行存款

小型微利企業所得稅減免的帳務處理怎么做?

1、計提所得稅時，還是仍然按照正常的稅率計提。

2、已經申報并且已經預繳的，暫時就這樣了，先不要做任何處理，等年后進行所得稅匯算清繳時再申請退回。

3、減免的那部分數額，在你季度預繳所得稅表上會有所體現的。等你正式申報成功后，再把減免的那部分進行賬務處理。原來怎么做的，現在再怎么原樣用紅字沖回。

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