企業員工的高鐵票進項稅如何申報

答:政策依據:《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號):六、納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣.

納稅人取得增值稅電子普通發票的發票上注明的稅額進行扣除

納稅人取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的

進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

納稅人取得注明旅客身份信息的鐵路車票的

進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

納稅人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的

進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

申報表填寫

1.政策依據:《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)填寫說明:第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證":反映按規定本期購進旅客運輸服務,所取得的扣稅憑證上注明或按規定計算的金額和稅額.

本欄次包括第1欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發票和第4欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證.

本欄"金額""稅額"≥0.

企業員工的車票的會計分錄

答:例如:車票上有出差人小許的個人身份信息,可以用于抵扣增值稅.

車票可以用于抵扣的增值稅稅率是9%

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

=263÷(1+9%)×9%=22元

賬務處理:

借:管理費用-差旅費 241元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)22元

貸:庫存現金 263元

上文的內容是關于企業員工的高鐵票進項稅如何申報的,一般納稅人取得了旅客運輸服務的車票可以抵扣,高鐵票是9%的稅率.如果大家還想繼續學習更多的會計內容,歡迎前往會計學堂的官網.