配件折讓負數(shù)發(fā)票怎么入賬

銷售方已入賬時,開具一張相同金額的紅字(負數(shù))發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下入賬,作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據(jù),將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后,并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號,便于備查.

另一種情況,產(chǎn)品(商品)銷售單價發(fā)生了變化,例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價格調(diào)高或調(diào)低(當上月已按原價開票,并已作賬務(wù)處理和報稅),購買方應(yīng)將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后,銷售方本月重新按現(xiàn)價開一張藍字發(fā)票,將新開的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下,郵寄給買方,記賬聯(lián)在本月補記上月少記(沖回多記)的賬款,將變更后的合同或協(xié)議附于其后.并注明上月原記賬聯(lián)的出處(憑證號).退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍字發(fā)票存根聯(lián)后.未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額.

紅字發(fā)票怎樣入帳?

1、如果是銷售方,根據(jù)紅字發(fā)票入賬,會計分錄:

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方,根據(jù)紅票入賬,會計分錄:

借:庫存商品(或原材料)(紅字)

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

上文會計學(xué)堂小編給大家介紹了配件折讓紅字發(fā)票如何入賬?萬變不離其宗,最主要的是要知道紅字發(fā)票的入賬問題,這有購貨方和銷售方兩個記賬方法,知道這兩個內(nèi)容了,對照了問題去處理相信大家是沒有問題的!