企業(yè)辦稅員有哪些法律風(fēng)險(xiǎn)

答:如果涉及到偷稅,有一定的風(fēng)險(xiǎn).

辦稅員如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?

答:

財(cái)會(huì)人員盡力規(guī)范會(huì)計(jì)核算,規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),注意以下涉稅業(yè)務(wù):

1、公司出資購(gòu)買房屋、汽車,權(quán)利人卻寫成股東,而不是付出資金的單位;

2、帳面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款;

3、成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)混雜在一起不能劃分清楚;

按照《個(gè)人所得稅法》及國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定,上述事項(xiàng)視同為股東從公司分得了股利,必須代扣代繳個(gè)人所得稅,相關(guān)費(fèi)用不得計(jì)入公司成本費(fèi)用,從而給公司帶來(lái)額外的稅負(fù).

4、外資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi),且年末帳面保留余額;

5、未成立工會(huì)組織的,仍按工資總額一定比例計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),支出時(shí)也未取得工會(huì)組織開具的專用單據(jù);

6、不按《計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)又未做納稅調(diào)整,有的公司存在跨納稅年度補(bǔ)提折舊(根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定成本費(fèi)用不得跨期列支);

7、生產(chǎn)性企業(yè)在計(jì)算成品成本、生產(chǎn)成本時(shí),記帳憑證后未附料、工、費(fèi)耗用清單,無(wú)計(jì)算依據(jù);

8、計(jì)算產(chǎn)品(商品)銷售成本時(shí),未附銷售成本計(jì)算表;

9、在以現(xiàn)金方式支付員工工資時(shí),無(wú)員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單,工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接;

10、開辦費(fèi)用在取得收入的當(dāng)年全額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用,未做納稅調(diào)整;

11、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,沒(méi)有依據(jù)的隨意計(jì)提期間費(fèi)用;或在年末預(yù)提無(wú)合理依據(jù)的費(fèi)用;

12、商業(yè)保險(xiǎn)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,未做納稅調(diào)整;

13、生產(chǎn)性企業(yè)原材料暫估入庫(kù),把相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額也暫估在內(nèi),若該批材料當(dāng)年耗用,對(duì)當(dāng)年的銷售成本造成影響;

14、員工以發(fā)票定額報(bào)銷,或采用過(guò)期票、連號(hào)票或稅法限額(如餐票等)報(bào)銷的發(fā)票.造成這些費(fèi)用不能稅前列支;

15、應(yīng)付款項(xiàng)掛帳多年,如超過(guò)三年未償還應(yīng)納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,但企業(yè)未做納稅調(diào)整;

上述4-15項(xiàng)均涉及企業(yè)所得稅未按《企業(yè)所得稅條例》及國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計(jì)征,在稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)帶來(lái)補(bǔ)稅、罰稅加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn).

16、增值稅的核算不規(guī)范,未按規(guī)定的產(chǎn)品分項(xiàng)分欄目記帳,造成增值稅核算混亂,給稅務(wù)檢查時(shí)核實(shí)應(yīng)納稅款帶來(lái)麻煩;

17、運(yùn)用"發(fā)出商品"科目核算發(fā)出的存貨,引起繳納增值稅時(shí)間上的混亂,按照增值稅條例規(guī)定,商品(產(chǎn)品)發(fā)出后,即負(fù)有納稅義務(wù)(不論是否開具發(fā)票);

18、研發(fā)部領(lǐng)用原材料、非正常損耗原材料,原材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額并沒(méi)有做轉(zhuǎn)出處理;

19、銷售廢料,沒(méi)有計(jì)提并繳納增值稅;

20、對(duì)外捐贈(zèng)原材料、產(chǎn)成品沒(méi)有分解為按公允價(jià)值對(duì)外銷售及對(duì)外捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)處理.

上述16-20項(xiàng)均涉及企業(yè)增值稅未按《增值稅暫行條例》及國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅、進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出及有關(guān)增值稅的其他核算,在稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)帶來(lái)補(bǔ)稅、罰款及加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn).

21、公司組織員工旅游,直接作為公司費(fèi)用支出,未合并入工資總額計(jì)提并 繳納個(gè)人所得稅.

22、很多公司財(cái)務(wù)人員忽視了印花稅的申報(bào)(如資本印花稅、運(yùn)輸、租賃、購(gòu)銷合同的印花稅等),印花稅的征管特點(diǎn)是輕稅重罰.

23、很多公司財(cái)務(wù)人員忽視了房產(chǎn)稅的申報(bào),關(guān)聯(lián)方提供辦公場(chǎng)地、生產(chǎn)場(chǎng)地給企業(yè)使用,未按規(guī)定申報(bào)房產(chǎn)稅,在稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)帶來(lái)補(bǔ)稅、罰款及加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn).

辦稅員指的是什么?

答:

辦稅員是指納稅單位具體辦理納稅事項(xiàng)的人員.辦稅員既可以設(shè)專職的,也可由會(huì)計(jì)員或出納員兼任.辦稅員的基本職責(zé)是: 按照稅法的規(guī)定,正確及時(shí)地辦理本單位應(yīng)納稅款的納稅手續(xù),不得弄虛作假;正確處理國(guó)家與企業(yè)的利益關(guān)系,維護(hù)國(guó)家稅收收入;向違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和稅收政策法令的行為作斗爭(zhēng).稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)經(jīng)常幫助、輔導(dǎo)辦稅員搞好計(jì)稅納稅工作,提高辦稅質(zhì)量和辦稅水平.對(duì)于積極護(hù)稅、協(xié)稅、辦稅的辦稅員,可予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì).

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