境外培訓(xùn)費(fèi)如何進(jìn)行稅務(wù)定性

答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2006]88號(hào))文第二條規(guī)定:"對(duì)企業(yè)當(dāng)年提取并實(shí)際使用的職工教育經(jīng)費(fèi),在不超過計(jì)稅工資總額2.5%以內(nèi)的部分,可在企業(yè)所得稅前扣除.".

企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍包括:

1、上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn);

2、各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn);

3、崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級(jí)培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn);

4、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育;

5、特種作業(yè)人員培訓(xùn);

6、企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出;

7、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出;

8、購(gòu)置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施;

9、職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用;

10、職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用;11、有關(guān)職工教育的其他開支.

往境外支付培訓(xùn)費(fèi)繳稅問題

答:1、根據(jù)修訂后的《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位或個(gè)人,為營(yíng)業(yè)稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營(yíng)業(yè)稅.營(yíng)業(yè)稅境內(nèi)勞務(wù)判定原則由"勞務(wù)發(fā)生地"調(diào)整為"屬人"和"收入來源地"相結(jié)合,在境內(nèi)提供勞務(wù)包括:

(1)提供或接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或個(gè)人在境內(nèi)

(2)所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)的接受單位或個(gè)人或境內(nèi)

(3)所轉(zhuǎn)讓或出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)

(4)所銷售或出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)

2、根據(jù)你的描述,該境外企業(yè)雖未派人到境內(nèi)提供勞務(wù)服務(wù),但其接受勞務(wù)的單位即你單位在境內(nèi),因此,從2009年1月1日起,該境外企業(yè)從你公司取得的勞務(wù)設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅,你公司應(yīng)按規(guī)定履行代扣代繳營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù).

3、營(yíng)改增后,你公司應(yīng)按《財(cái)務(wù)部   國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅【2013】106號(hào))的相關(guān)規(guī)定扣繳增值稅.

有關(guān)于境外培訓(xùn)費(fèi)如何進(jìn)行稅務(wù)定性的問題已經(jīng)講解完了,企業(yè)需要提取職工教育經(jīng)費(fèi),對(duì)于納稅上來說,有著一定的比例扣除.如果還有疑問請(qǐng)點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的小窗口,一對(duì)一老師會(huì)來幫您.