2019年所得稅季度增值稅怎么報(bào)?

答:報(bào)增值稅時(shí)間:

(1)每月10號(hào)(如果10號(hào)是節(jié)假日,可順延一天)之前到主管稅務(wù)局的征收所去申報(bào)納稅,填增值稅申報(bào)表,申報(bào)表根據(jù)納稅人類型不同也不同:如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表;如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副付表.

(2)增值稅申報(bào)方式有手工申報(bào)、IC卡申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào),手工申報(bào)和IC卡申報(bào)都是要到稅務(wù)機(jī)關(guān)來申報(bào),不同是IC卡申報(bào)要先在企業(yè)的電腦里先寫卡,然后在到稅務(wù)所申報(bào).網(wǎng)上申報(bào)是要在網(wǎng)上下載申報(bào)表,填好后再上傳.每個(gè)企業(yè)的申報(bào)方式都不一樣,如果你不知道你們的申報(bào)方式,可向主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收所查詢.

企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間:

(1)企業(yè)所得稅每季度終了15日前申報(bào).具體的說就是4月15號(hào)(報(bào)1-3月的)、7月15號(hào)(報(bào)4-6月)、10月15日(報(bào)7-9月)下年1月15日(報(bào)上年10-12)之前申報(bào)繳納企業(yè)所得稅,按季先預(yù)繳企業(yè)所得稅(如果本季度有應(yīng)交所得稅的話)在下年的4月底前對(duì)上一年的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳.

(2)02年1月1日前成立的企業(yè),企業(yè)所得稅在地稅申報(bào),02年1月1日以后新成立的企業(yè),企業(yè)所得稅在國(guó)稅申報(bào).個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人而是交個(gè)人所得稅.股份制企業(yè)、有限公司(包括新的一人公司)都需要繳納企業(yè)所得稅.

2019年企業(yè)所得稅匯算清繳,怎么申報(bào)?

(一)文件依據(jù)

根據(jù)國(guó)務(wù)院進(jìn)一步推進(jìn)減稅降費(fèi)的精神,財(cái)政部和稅務(wù)總局出臺(tái)了關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知,財(cái)稅〔2019〕13號(hào).文件規(guī)定:"對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅."

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)的執(zhí)行期限是2019年1月1日至2021年12月31日.也就是,企業(yè)從2019年1季度申報(bào)開始,可以按照新的小微標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷,符合條件的可以享受小微減免.

對(duì)比之前介紹的財(cái)稅〔2018〕77號(hào),新出臺(tái)的財(cái)稅〔2019〕13號(hào)也規(guī)定小微企業(yè)必須從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè).同時(shí),新文件對(duì)小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)也進(jìn)行了一些調(diào)整.

一是,不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè),所有企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年應(yīng)納稅所得稅都按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷.

二是,從業(yè)人數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)提高到了300人.

三是,資產(chǎn)總額的標(biāo)準(zhǔn)提高到了5000萬元.

四是,年應(yīng)納稅所得額的標(biāo)準(zhǔn)提高到了300萬元.

我們?cè)倥e個(gè)例子學(xué)習(xí)一下減免稅額的計(jì)算.

假設(shè),某企業(yè)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額滿足分別少于300人和5000萬元,年應(yīng)納稅所得額為280萬元.計(jì)算減免稅額時(shí)分以下步驟:

第一步,不超過100萬元的部分按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,再按20%的稅率計(jì)算稅額,即100萬元乘以25%再乘以20%,等于5萬元.

第二步,超過100萬元的180萬元的部分按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,再按20%的稅率計(jì)算稅額.即180萬元乘以50%再乘以20%,等于18萬元.

最后計(jì)算得到企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納稅額等于5萬元加上18萬元等于23萬元.相比一般企業(yè)25%稅率,減免了47萬元.

(二)報(bào)表填報(bào)

為適用小微標(biāo)準(zhǔn)的提高和變化,國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第3號(hào)對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類2018年版)》的部分表單進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整.

主要變化是在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)中增加了"按季度填報(bào)信息"項(xiàng)目,滿足精準(zhǔn)、便捷識(shí)別小型微利企業(yè)的需要.

也就是,企業(yè)從2019年1季度的申報(bào)開始,需要在季度申報(bào)表主表的"按季度填報(bào)信息"中,分別填寫"季初資產(chǎn)總額(萬元)""季末資產(chǎn)總額(萬元)""季初從業(yè)人數(shù)""季末從業(yè)人數(shù)".

按照文件規(guī)定和填報(bào)規(guī)則,征管系統(tǒng)將根據(jù)申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù),自動(dòng)判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件;符合條件的,系統(tǒng)還將進(jìn)一步自動(dòng)計(jì)算減免稅金額,自動(dòng)生成表A201030,為企業(yè)減輕計(jì)算、填報(bào)負(fù)擔(dān).

修訂后的申報(bào)表將適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳納稅申報(bào).

2019年所得稅季度增值稅怎么報(bào)的內(nèi)容,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,所得稅季度申報(bào)和增值申報(bào)的內(nèi)容你都學(xué)會(huì)了嗎?本文還介紹了2019年企業(yè)所得稅匯算清繳,怎么申報(bào)的內(nèi)容,這些都是以后工作中經(jīng)常用到的知識(shí),希望大家好好學(xué)習(xí).