高鐵費可抵扣適用于哪些企業(yè)

2019年4月開始國內(nèi)的旅客運輸服務(wù)都可以計算抵扣,國內(nèi)企業(yè)都是可以抵扣的.

從2019年4月1日開始,取得的打車票、汽車票、火車票、機票都可以抵扣增值稅銷項稅額,具體包括哪些內(nèi)容,實務(wù)中又是如何操作?請往下看:

新政前處理方式

打車票、汽車票、火車票、機票這些無法取得增值稅專用發(fā)票,即使滴滴打車、美團打車等其他打車軟件給你開具電子發(fā)票也只是增值稅普通發(fā)票;目前的會計處理方式是,按照使用人所屬部門或是所屬項目,全額計入營業(yè)成本或存貨成本、銷售費用、管理費用;不存在進行稅抵扣的問題

3月20日發(fā)布新政,多項稅收優(yōu)惠新增發(fā)布,其中,旅客運輸服務(wù)納入抵扣,下面分項說明具體如何操作:

打車APP電子普票

進項稅額=發(fā)票上注明的稅額;

假設(shè)滴滴打車花了103塊錢,那么電子發(fā)票顯示金額為100元,稅額為3元;新舊會計處理如下:

舊政策:

借:管理費用--交通費 103

貸:現(xiàn)金 103

新政策

借:管理費用--交通費 103 ÷(1+3%)=100

應(yīng)交稅費--增值稅(進項稅) 103*3% ÷(1+3%)=3

貸:現(xiàn)金 103

汽車票

進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

假設(shè)汽車票票價103元,新舊會計處理和出租車打車票處理一致

火車票

進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

假設(shè)火車票109元,新舊會計處理如下:

舊政策:

借:管理費用--交通費 109

貸:現(xiàn)金 109

新政策

借:管理費用--交通費 109 ÷(1+9%)=100

應(yīng)交稅費--增值稅(進項稅) 109*9% ÷(1+9%)=9

貸:現(xiàn)金 109

飛機票

進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

假設(shè) 機票750元,燃油附加費340元,合計總額1090元,新舊會計處理如下:

舊政策:

借:銷售費用--交通費 1090

貸:銀行存款 1090

新政策

借:銷售費用--交通費 1090÷(1+9%)=1000

應(yīng)交稅費--增值稅(進項稅) 1090*9% ÷(1+9%)=90

貸:銀行存款 1090

出租車打車票

只有注明旅客身份客票,才能計算進項稅額抵扣,進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%,由于出租車票沒有注明,所以不得計算抵扣

以上就是小編為您提供的關(guān)于高鐵費可抵扣適用企業(yè)的相關(guān)知識,通過此文我們了解到,在不同的政策下,我們采取的應(yīng)對方法自然是需要不一樣的.因此在工作中,我們也必須結(jié)合實際情況來處理.如果還有其他會計相關(guān)問題,歡迎登錄會計學(xué)堂網(wǎng)站尋求解答.