小規(guī)模繳納增值稅用結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

小規(guī)模納稅人增值稅不能抵扣,所以不會形成后期進(jìn)項稅額和應(yīng)交增值稅稅額發(fā)生沖抵情況,所以小規(guī)模納稅人不設(shè)置未交增值稅科目,也不需要結(jié)轉(zhuǎn).

小規(guī)模納稅人月底應(yīng)交稅費要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

答:小規(guī)模納稅人,月末結(jié)轉(zhuǎn)時,應(yīng)繳稅費不用結(jié)轉(zhuǎn).

應(yīng)交稅費:是負(fù)債類科目,應(yīng)該反映真實的負(fù)債情況.

負(fù)債類科目,依據(jù)債務(wù)額發(fā)生與償還真實記錄,余額反映期末真實的負(fù)債余額,不能隨意結(jié)轉(zhuǎn).

負(fù)債類科目,月末可以有余額.

因此,應(yīng)繳稅費月末一般是不用結(jié)轉(zhuǎn)的.

小規(guī)模納稅人月底如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?

答:相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅

之后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出如何做賬務(wù)處理?

增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出是指納稅人已經(jīng)抵扣或待抵扣的增值稅進(jìn)項稅額因為不符合抵扣條件就要從進(jìn)項中轉(zhuǎn)出.

"應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅"如果月末貸方余額的帳務(wù)處理

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

次月初繳納時:

借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

"應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅"如果月末余額在借方,要看當(dāng)月有無預(yù)繳稅款.如果當(dāng)月沒有預(yù)繳稅款,那就是"留抵稅金",不需要處理;如果有預(yù)繳稅款分兩種情況處理:

1、扣除預(yù)繳稅款還是借方余額的會計處理

借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

這時候"應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅"借方余額反映的是"留抵稅金","應(yīng)繳稅金-未交增值稅"的借方余額反映的是"多繳稅金".

2、扣除預(yù)繳稅款是貸方余額的,"預(yù)繳稅款-扣除預(yù)繳稅款后的貸方余額"的部分做

借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

"應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅"月末要么平帳,要么借方余額,并且月末借方余額為"留抵稅金".

"應(yīng)繳稅金-未交增值稅"月末借方余額為多繳稅金,貸方余額為未繳稅金.

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