公司內(nèi)控制度包括哪些

企業(yè)內(nèi)控制度是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的,旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程.

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面:

(一)原則性的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度

1.會計(jì)核算制度:

(1)會計(jì)核算的體制;

(2)主要會計(jì)政策;

(3)會計(jì)科目名稱和編號;

(4)會計(jì)科目使用說明;

(5)會計(jì)報(bào)表種類及其格式;

(6)會計(jì)報(bào)表編制說明(附注).

2.財(cái)務(wù)管理制度:

(1)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;

(2)貨幣資金管理;

(3)往來結(jié)算管理;

(4)存貨管理;

(5)短期、長期投資管理;

(6)固定資產(chǎn)管理;

(7)在建工程管理;

(8)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;

(9)其他資產(chǎn)管理;

(10)銷售收入管理;

(11)成本費(fèi)用管理;

(12)盈利及分配管理;

(13)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價(jià)管理.

(二)綜合性管理制度

1.賬務(wù)處理程序制度(對會計(jì)核算基本流程,有關(guān)會計(jì)事項(xiàng)處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定);

2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度;

3.會計(jì)稽核制度;

4.內(nèi)部牽制制度(根據(jù)需要,對會計(jì)核算中需強(qiáng)調(diào)的內(nèi)部牽制、制約程序作出集中的規(guī)定);

5.財(cái)產(chǎn)清查制度;

6.財(cái)務(wù)分析制度;

7.會計(jì)檔案管理辦法;

8.會計(jì)電算化管理辦法;

9.對子(分)公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會計(jì)管理辦法.

(三)財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度

1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;

2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;

3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;

4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度.

(四)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度

1.財(cái)務(wù)管理分級負(fù)責(zé)制;

2.會計(jì)核算組織形式;

3.會計(jì)人員崗位責(zé)任制;

4.內(nèi)部會計(jì)人員管理辦法(含會計(jì)工作崗位輪換管理辦法、會計(jì)人員委派管理辦法等);

5.對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定.

(五)成本費(fèi)用管理制度

1.費(fèi)用報(bào)銷管理辦法;

2.成本核算辦法;

3.成本計(jì)劃管理辦法;

4.成本控制管理辦法;

5.成本分析管理辦法;

6.成本費(fèi)用考核管理辦法.

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)包含哪些工作

企業(yè)內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理者和全體員工共同實(shí)施的,為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供合理保證的過程.它涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、監(jiān)督?jīng)Q策、信息與傳遞以及自我檢測方面,從總體上透視了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié).因此,必須建立完善、系統(tǒng)的內(nèi)部機(jī)制,以保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行,并能正確評估風(fēng)險(xiǎn),提出防范措施,減低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn).

管理專家對企業(yè)如何建立完善的內(nèi)控機(jī)制應(yīng)具有豐富的經(jīng)驗(yàn),能根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作和資源定位設(shè)置專業(yè)有效的內(nèi)控機(jī)制,并為內(nèi)控機(jī)制的實(shí)施和進(jìn)一步的完善提供高品質(zhì)的服務(wù).

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)包括如下范圍:

- 審閱及調(diào)查現(xiàn)有的內(nèi)控系統(tǒng)和機(jī)制,提出審閱調(diào)查意見

- 輔導(dǎo)、指導(dǎo)及協(xié)助建立完善的管理制度

- 輔導(dǎo)、指導(dǎo)及協(xié)助建立健全的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)審批制度

- 建立健全的現(xiàn)金流動監(jiān)控系統(tǒng)和管理制度

- 建立健全的存貨采購、領(lǐng)用和發(fā)出的進(jìn)銷存監(jiān)督控制系統(tǒng)

- 建立健全的實(shí)物資產(chǎn)管理及盤點(diǎn)制度和機(jī)制

- 建立合規(guī)的人事管理制度和監(jiān)控機(jī)制

- 建立實(shí)物資產(chǎn)的管理和控制制度

- 建立完善的生產(chǎn)流程監(jiān)控機(jī)制

- 建立完善的銷售流程和監(jiān)控機(jī)制

- 建立和完善應(yīng)收帳款的收帳監(jiān)控機(jī)制

- 建立健全的支付系統(tǒng)監(jiān)控機(jī)制

- 建立健全的資金控制系統(tǒng)

- 對內(nèi)控機(jī)制的培訓(xùn)工作

- 其他相關(guān)的內(nèi)控和管理機(jī)制建設(shè)的咨詢

以上就是會計(jì)學(xué)堂小編關(guān)于公司內(nèi)控制度包括哪些的具體分析,內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部會計(jì)控制和內(nèi)部管理控制.內(nèi)部控制就是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守由治理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序.