通行費發(fā)票填寫在表二哪里

申報電子通行費發(fā)票的時候和專票是一樣的,填寫在附表2的第2和第35欄次.

根據(jù)《交通運輸部 國家稅務(wù)總局關(guān)于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項的公告》(交通運輸部公告2017年第66號)第四條第一款和第二款規(guī)定:"(一)增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后,應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息.

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人,可以持稅控設(shè)備前往主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(稅務(wù)局端)為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認(rèn).

收費公路通行費增值稅進(jìn)項稅額抵扣政策按照國務(wù)院財稅主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

(二)增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進(jìn)項稅額,在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))中"認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"相關(guān)欄次中."

高速通行費電子發(fā)票怎么認(rèn)證抵扣?

(一)征稅發(fā)票可以抵扣

取得的通行費電子發(fā)票,左上角標(biāo)識"通行費"字樣,并且"稅率"欄顯示適用稅率或征收率的通行費電子發(fā)票,屬于征稅發(fā)票,可以按照"稅額"欄注明的稅額申報抵扣.

納稅人在兩種情況下能夠取得可以抵扣的征稅發(fā)票:

1.納稅人到ETC客戶服務(wù)網(wǎng)點辦理ETC卡或用戶卡時,辦理的是屬于ETC后付費客戶(即俗稱信用卡)或用戶卡客戶的,則實際通過經(jīng)營性收費公路通行的部分,在發(fā)票服務(wù)平臺可以取得征稅發(fā)票.

2.辦理的是ETC預(yù)付費客戶(即俗稱充值卡),在充值時沒有索取不征稅發(fā)票(即不開票),在實際發(fā)生通過經(jīng)營性收費公路通行的部分,在發(fā)票服務(wù)平臺可以取得征稅發(fā)票.

(二)不征稅發(fā)票不得抵扣

取得的通行費電子發(fā)票,左上角沒有"通行費"字樣,"稅率"欄顯示"不征稅"、"稅額"不顯示金額的通行費電子發(fā)票,屬于不征稅發(fā)票,不得申報抵扣,也是無稅額可扣.

兩種情況只能取得不征稅發(fā)票:

1.通過政府還貸性收費公路(高速公路和一級、二級公路)通行的部分,只能取得不征稅發(fā)票,不得抵扣.這是統(tǒng)一的,與辦理什么性質(zhì)的客戶沒有關(guān)系.

2.納稅人辦理成ETC預(yù)付費客戶的,在預(yù)付充值時就索取發(fā)票的,則按照預(yù)付卡的稅收管理規(guī)定,只能取得全額開具的不征稅發(fā)票,之后均不再取得發(fā)票,即不得抵扣進(jìn)項稅額.

增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后,與增值稅專用發(fā)票的抵扣期限一樣,應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)選擇確認(rèn),并申報抵扣.

通行費發(fā)票填寫在表二哪里?針對這個問題,會計學(xué)堂的老師的解答是在表二的第2和第35欄次進(jìn)行填寫.是不是很簡單呢?如果您還有其他的疑問,歡迎登陸會計學(xué)堂的網(wǎng)站進(jìn)行咨詢,將會有專業(yè)老師為您在線解答.