銷(xiāo)售使用過(guò)的汽車(chē)怎么填附表一

答:第一,銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)4%減半征收,這個(gè)屬于稅收減免政策,一定要先到稅局申請(qǐng)備案,否則很麻煩.

第二,填寫(xiě)在附表(銷(xiāo)售)的簡(jiǎn)易征收4%一欄,這里要填寫(xiě)銷(xiāo)售額*4%,然后在申報(bào)表主表的23欄"應(yīng)納稅額減征額"那里填寫(xiě)減征一半的稅款.

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

借:現(xiàn)金/銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

小標(biāo)題:

其一,該車(chē)是09年一月一日以前購(gòu)進(jìn)的,并且沒(méi)有進(jìn)行增值稅擴(kuò)大抵扣范圍的試點(diǎn),也就是說(shuō),沒(méi)有抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,且銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)原值,則按銷(xiāo)售額的4%的征收率減半征收增值稅.計(jì)算如下:應(yīng)納稅額=70000÷(1+4%)×4%÷2=1346.15元

其二,該車(chē)是09年一月一日以后購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,則按17%的稅率繳納增值稅.

70000÷(1+17%)×17=10170.94元

借:固定資產(chǎn)清理 180000

貸:固定資產(chǎn) 180000

借:累計(jì)折舊 108072

貸:固定資產(chǎn)清理 108072

借:應(yīng)付賬款 70000

貸:固定資產(chǎn)清理 68653.85

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額 1346.15

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額 1346.15

貸:銀行存款 913.46

現(xiàn)金 432.69

現(xiàn)在固定資產(chǎn)清理賬戶(hù)還有借方余額3274.85轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出

借:營(yíng)業(yè)外支出 3274.85

貸:固定資產(chǎn)清理 3274.85

期末在結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)即可.

固定資產(chǎn)清理的會(huì)計(jì)處理

答:一、本科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等.

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

三、固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)因出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢和毀損、對(duì)外投資、融資租賃、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等處置固定資產(chǎn),按該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈額,借記本科目,按已計(jì)提的累計(jì)折舊.

借記"累計(jì)折舊"科目,原已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,借記"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"科目,按其賬面余額,貸記"固定資產(chǎn)"科目.

(二)清理過(guò)程中發(fā)生的其他費(fèi)用以及應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),借記本科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅"等科目.收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等.

借記"銀行存款"、"原材料"等科目,貸記本科目.應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失,借記"其他應(yīng)收款"等科目,貸記本科目.

(三)固定資產(chǎn)清理完成后,本科目的借方余額,屬于籌建期間的,借記"管理費(fèi)用"科目,貸記本科目;屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失.

借記"營(yíng)業(yè)外支出--非常損失"科目,貸記本科目;屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常處理?yè)p失的,借記"營(yíng)業(yè)外支出:處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失"科目,貸記本科目.

四、本科目期末余額,反映企業(yè)尚未清理完畢固定資產(chǎn)的價(jià)值以及清理凈損益(清理收入減去清理費(fèi)用).

上文有著銷(xiāo)售使用過(guò)的汽車(chē)的具體賬務(wù)處理以及如何填列報(bào)表,還整理了固定資產(chǎn)清理的會(huì)計(jì)處理,相信大家通過(guò)本文,對(duì)固定資產(chǎn)清理的相關(guān)內(nèi)容又有更多的了解了.如果還需學(xué)習(xí)其他知識(shí)的話,歡迎前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的相關(guān)欄目瀏覽學(xué)習(xí).