沒發(fā)票的費用怎么處理

答:分析如下:

公司的費用如果沒有取得正式發(fā)票,有兩種處理方式:

1、把沒有正式發(fā)票的金額記入"其他應(yīng)收款",待有了其他發(fā)票沖抵即可.

借:其他應(yīng)收款

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、如果經(jīng)過相關(guān)管理人員簽字,也可記入相應(yīng)的費用,但這部份費用屬白條支出,稅務(wù)是不認(rèn)可的.年末,在企業(yè)所得稅匯算清繳時,這部份支出應(yīng)做納稅調(diào)整增加.

借:相關(guān)費用

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

3、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)第六條:企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費用的有效憑證.

哪些費用支出不需發(fā)票就可以稅前扣除

答:1、 支付個人500元以下零星支出,例如企業(yè)的買菜費、修鎖費、搬運費等,只需要取得一張個人開具的注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息的收款憑證就可以.也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除;

2、 工資薪金支出和現(xiàn)金福利性質(zhì)的支出,只需要憑已完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等能證實工資支出合理性的內(nèi)部憑證就可以作為稅前扣除的原始依據(jù);

3、 支付給員工的差旅補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助,只需要憑對應(yīng)的差旅費報銷單,誤餐補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等就可以作為稅前扣除的合法有效憑證;

4、 支付的未履行合同的違約金支出,因為沒有發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,所以是不需要開具發(fā)票的.可以憑雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的合同、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的收據(jù)或者有的需要法院判決書或調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書等就可以稅前扣除.

然而有些業(yè)務(wù)必須取得發(fā)票,但企業(yè)又因為各種原因無法取得發(fā)票的應(yīng)該如何處理呢?比如給采購企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人或中間人的銷售返點,這樣的返點又被叫做"回扣"、"好處費",這部分費用支出企業(yè)必然難以取得發(fā)票.

以上的內(nèi)容講解了沒發(fā)票的費用怎么處理以及哪些費用支出不需發(fā)票就可以稅前扣除這兩個問題,日常工作中,企業(yè)一些零星開支,確實無法取得發(fā)票,如果遇上了這種情況,按上文處理即可.會計學(xué)堂隨時準(zhǔn)備,實時解答大家的問題.