總分機構(gòu)如何繳納增值稅如何開票如何申報?

答：1、匯總納稅的申請

實行總分機構(gòu)模式管理的營改增企業(yè)，可以進行匯總申報納稅。需要匯總申報的，省內(nèi)跨市州的向省局提出申請;市州內(nèi)跨縣(市、區(qū))的，可向所在市州局提出申請，也可直接向省局提出申請，由省局決定。

2、匯總納稅的稅款計算

目前匯總納稅的稅款計算方式主要有按率預(yù)征和按銷售占比分配兩種。

原則上按銷售占比的方式分配稅款。即各分支機構(gòu)的銷售額、銷項稅額、進項稅額，先匯總上傳至省公司，計算全省總的應(yīng)納稅額。再按各分支機構(gòu)銷售額占全省的比例，計算分配增值稅。(原則上，數(shù)據(jù)上傳、應(yīng)納稅額計算都通過增值稅傳遞表系統(tǒng)完成。)

增值稅傳遞表系統(tǒng)是航信公司開發(fā)的總分機構(gòu)傳遞、計算的小軟件，各縣區(qū)公司、國稅人員都有一個用戶名，用于錄入數(shù)據(jù)信息。

3、匯總納稅的申報

由省公司全口徑申報。分支機構(gòu)按分配稅款進行申報。

4、匯總納稅的稅款繳納

原則上按原營業(yè)稅繳納層級繳納。

同一縣(市、區(qū))有多個分支機構(gòu)的，由省公司指定一個為納稅人，其他分支機構(gòu)的應(yīng)納稅額由指定納稅人繳納。

5、稅控設(shè)備的發(fā)行

(1)、原則上稅控設(shè)備的發(fā)行層級，按照開具發(fā)票的層級確定;開具發(fā)票的層級，由企業(yè)自定。

(2)、一臺服務(wù)器可下設(shè)20個納稅識別號，一個識別號可下設(shè)200個分開票點。

(3)、如只發(fā)行到市州級，只能以市州公司名義開具發(fā)票。

(4)、發(fā)行到縣(市、區(qū))級的，如該縣(市、區(qū))內(nèi)有多個分支機構(gòu)，各分支機構(gòu)都以省公司指定為納稅人的分支機構(gòu)的名義開具發(fā)票。

(5)、如下級機構(gòu)未辦理一般納稅人資格登記，應(yīng)以已辦理一般納稅人登記的上級機構(gòu)的

名義取得專票。

(6)、服務(wù)單位的問題。目前全省服務(wù)單位有兩家：航天信息和百旺金賦，所有辦稅服務(wù)廳都進行了劃分。如納稅人集團統(tǒng)一提供稅控設(shè)備，應(yīng)按集團公司統(tǒng)一選擇的服務(wù)單位，不受劃分服務(wù)單位的限制。

6、發(fā)票的領(lǐng)用

(1)、直接到國稅機關(guān)領(lǐng)用發(fā)票的，只能到納稅人主管國稅機關(guān)領(lǐng)用發(fā)票。

(2)、通過網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)用發(fā)票的，可跨縣(市、區(qū))領(lǐng)取發(fā)票。

7、電子發(fā)票

(1)、提供兩個開票平臺：一是公共平臺，由服務(wù)單位提供，納稅人隨時可接入，電子發(fā)票試點期間免費使用。二是自建平臺，需納稅人開發(fā)軟件，由服務(wù)單位提供免費接口。(2)、電子發(fā)票相當于增加一個票種，應(yīng)到主管國稅機關(guān)進行核定。