一般納稅人企業的增值稅如何核算？

2017-10-17 10:09 來源：網友分享

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（1）、按月的購銷環節，跟外帳一樣，正常核算增值稅。采購，借：原材料等資產或費用，應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。

一般納稅人企業的增值稅如何核算？

答：（1）、按月的購銷環節，跟外帳一樣，正常核算增值稅。

采購借：原材料等資產或費用

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：資金或往來類科目

銷售借：應收賬款或資金類科目

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

（2）、月末，結轉應交未交的增值稅

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（結轉）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（結轉）

營業外收支---稅費損益（倒擠的金額）

（3）、下月初申報繳款后

借：管理費用---增值稅（實際繳款額）

貸：銀行存款（實際繳款額）

（4）、享受退稅優惠時（即征即退、先征后退、先征后返）

A、平時正常核算與繳納增值稅，見上述。

B、繳稅后，再計提應收的增值稅返還

借：其他應收款---退稅款

貸：管理費用---增值稅（實際繳款額）

C、以后收到增值稅返還

借：銀行存款

貸：其他應收款---退稅款

主營業務收入

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