小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)企業(yè)所得稅怎么報(bào)

享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,也就是當(dāng)小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄;

"其他免稅銷售額""本期數(shù)"和第13欄"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)"均無數(shù)據(jù)時(shí),才不需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,其余情形都需要如實(shí)填報(bào).

國稅網(wǎng)上有開票所產(chǎn)生的稅務(wù)的處理方式:

(1)一般小規(guī)模納稅人是采用小規(guī)模納稅人的申報(bào)表,可以直接在"免稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄填列當(dāng)月的開票銷售額.

(2)小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,即使取得增值稅專用發(fā)票也不能認(rèn)證,一般不應(yīng)該有進(jìn)項(xiàng)稅額的處理,不知道你所說的具體情況什么樣的,是否國稅局搞錯(cuò)了申報(bào)表呢

賬務(wù)處理分錄:借現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入-減免增值稅

一、增值稅小規(guī)模申報(bào)流程:

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅,每季度登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào).網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款.

二、小規(guī)模納稅人申報(bào)表:

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填).

(二)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報(bào).

(三)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表.發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表.僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表.

三、小規(guī)模申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn):

1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入,填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性,還會(huì)影響一般納稅人的認(rèn)定.

2、如果可以享受小微政策,則直接將收入填寫在第9行以下,1--8行不填寫數(shù)據(jù).

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.

4、差額納稅人是按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策.

小規(guī)模納稅人季報(bào)未達(dá)起征點(diǎn)申報(bào)怎么填制

1、全面推開營改增后,小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表,即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"無數(shù)據(jù)時(shí),不需填寫該表.有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表.小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到"起征點(diǎn)"政策的判斷, 如未達(dá)到"起征點(diǎn)",不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容.

2、按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元;按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元.增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的,以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度.

3、新版本的小規(guī)模納稅人是根據(jù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)來填寫具體數(shù)據(jù),需要注意不含稅銷售額的換算問題,開具的普通發(fā)票金額是含稅銷售額,需要換算成不含稅銷售額,還需要注意不同的征收率.

法律依據(jù)

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》

第三條 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人.應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人,未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅.

第四條 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定,成為一般納稅人.會(huì)計(jì)核算健全,是指能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算.

第五條 符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定.具體認(rèn)定辦法由國家稅務(wù)總局制定. 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人.

第六條 中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

第七條 兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人,經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅.具體辦法由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行制定.

第八條 納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)企業(yè)所得稅怎么報(bào)一文的所有內(nèi)容,未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人在第10行的本期數(shù)中填入不含稅的銷售收入總額,個(gè)體戶填寫第11行的本期數(shù).大家還有其他疑問的話可以隨時(shí)聯(lián)系老師解答.