滯留票不處理可以嗎

滯留票一般對專用發(fā)票來說的，不入賬一般情況下不會有風險，但是因為專用發(fā)票開票和抵扣都是上傳國稅局的，你沒有抵扣造成滯留票，會造成稅局認為是虛假發(fā)票，到時候?qū)嶋H核查的時候會讓你說明原因也有可能罰款的。

滯留票指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]有進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，并不是所有發(fā)票的進項稅額均可抵扣銷項稅額，如《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費……

（六）購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

因此，很多企業(yè)取得屬于上述條款中規(guī)定的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)后，就沒有在增值稅專用發(fā)票認證系統(tǒng)中認證抵扣，也不在當期增值稅納稅申報表中填列相關(guān)數(shù)據(jù)申報，而是直接將進項稅額記入相關(guān)費用或成本類科目。

增值稅滯留票怎么處理

1、稅務(wù)機關(guān)對銷貨方協(xié)查取證缺乏統(tǒng)一的要求和規(guī)范。很多企業(yè)特別是商業(yè)企業(yè)沒有很好地執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，存在大量的現(xiàn)金交易，且大部分銷售方?jīng)]有保存購貨方簽章的交易憑證，一旦發(fā)生購貨方有賬外經(jīng)營行為且拒不承認的情形，

銷貨方很難為稅務(wù)機關(guān)提供非常直接的交易證明，給稅務(wù)機關(guān)的查證工作帶來很大困難。所以應盡快統(tǒng)一規(guī)范協(xié)查取證的具體要求，集中精力核查確有疑問的滯留票，提高協(xié)查工作效率。

2、納稅人存在認識上的偏差。在核查中我們發(fā)現(xiàn)，部分滯留發(fā)票屬于納稅人購進固定資產(chǎn)、外購貨物用于在建工程和集體福利等不得抵扣的非應稅項目取得的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)財務(wù)人員誤認為不能抵扣的專用發(fā)票不用認證，直接記賬處理，導致大量存根聯(lián)滯留。

因此，我們在今后的工作中應進一步加大稅法宣傳和納稅輔導力度，并嚴格按照《征管法》和《增值稅專用發(fā)票管理辦法的規(guī)定》，對違規(guī)企業(yè)進行處罰。

3、銷售方虛開專用發(fā)票，購買方接受虛開的專用發(fā)票和購、銷不入賬，進行賬外經(jīng)營。受托方稅務(wù)機關(guān)在對銷售方進行協(xié)查取證時，要注重對應付賬款、預收賬款及收取款項原始憑證的檢查，從中獲取銷售方的客戶資料，

向會計、業(yè)務(wù)員了解專用發(fā)票傳遞給購貨方的具體途徑以及貨物的運輸方式，將這些情況與購貨方信息進行比對，從而確定滯留票的開具方與取得方是否存在真實的購銷關(guān)系，判斷銷售方是否虛開滯留票。

因此受托方稅務(wù)機關(guān)對有疑問的滯留票迅速取得賬、證等直接證據(jù)及詢問筆錄等間接證據(jù)非常關(guān)鍵，同時還要統(tǒng)一規(guī)范協(xié)查取證要求。

4、工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的專用發(fā)票滯留原因各有特點，銷售方與購買方存在的問題也各不相同。

因此委托方稅務(wù)機關(guān)要及時將收到的滯留票取證資料與購貨方經(jīng)營的商品進行核對，將滯留票銷售金額與當期購貨方申報的銷售收入核對。

5、一些商業(yè)企業(yè)為躲避稅務(wù)稅務(wù)機關(guān)的嚴厲查處。改變賬外經(jīng)營方式，即購進貨物時不再取得專用發(fā)票而只取得普通發(fā)票或根本不要發(fā)票，需要時再換取專用發(fā)票進行抵扣。

因此稅務(wù)機關(guān)要從源頭抓起，嚴格落實納稅評估和稅收管理員制度。同時加強稅務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓。進一步明確崗責體系，落實責任追究制度，不斷提高稅務(wù)人員的責任心和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

以上就是會計學堂小編為大家整理的滯留票不處理可以嗎、增值稅滯留票怎么處理這兩大問題的解答，小編最后提醒大家，滯留票是指開票后超過360天未進行認證的專票。不處理滯留票有可能會引起稅局機關(guān)稽查，影響企業(yè)正常納稅申報。