匯算清繳退款怎么做賬

既然退回,就是此前多繳了,你的應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅科目應(yīng)該是借方余額.因此,收到退回的稅款,自然是計(jì)入這個(gè)科目沖平該余額了.

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費(fèi)用,因是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,按未來(lái)適用法,轉(zhuǎn)為本年利潤(rùn)即可.

建議按原來(lái)計(jì)提繳納的分錄做相反分錄 :

1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)

借:現(xiàn)金(或銀存)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(如果是財(cái)務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))

如果你計(jì)提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了.

2、如果你計(jì)提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符,則予以沖抵,做分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:所得稅費(fèi)用(如果是財(cái)務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))

沖所得稅費(fèi)用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異

比如上年你計(jì)提了10萬(wàn),實(shí)際繳納了11萬(wàn),現(xiàn)在退回2萬(wàn),那么第一個(gè)分錄金額是2萬(wàn),第二個(gè)分錄金額則 1萬(wàn)

3、將上面沖所得稅費(fèi)用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借:所得稅費(fèi)用

貸:本年利潤(rùn)

(因是財(cái)務(wù)軟件,建議做成分錄:

借:本年利潤(rùn) 負(fù)數(shù)

貸:所得稅費(fèi)用 負(fù)數(shù))

匯算清繳費(fèi)用調(diào)增怎么做賬?

1、所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理;

2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問(wèn)題,影響應(yīng)納稅額,無(wú)需在會(huì)計(jì)賬上處理;

3、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說(shuō)法.這是會(huì)計(jì)法與稅法有差異的地方:1.會(huì)計(jì)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支是入了賬的; 2.在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說(shuō)的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用,就要將利潤(rùn)調(diào)增.也可以說(shuō)不允許稅前扣除的費(fèi)用開(kāi)支是要交所得稅的. 總之,平時(shí)你該怎么處理怎么處理,發(fā)生了的就入賬. 在計(jì)算所得稅時(shí),允許稅前扣除的費(fèi)用開(kāi)支不用理它,不允許稅前扣除的費(fèi)用開(kāi)支你將會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上這部分來(lái)計(jì)算所得稅(當(dāng)然還要考慮調(diào)減項(xiàng)目).

所得稅調(diào)增應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄?

企業(yè)所得稅納稅調(diào)增,如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計(jì)稅收入,則無(wú)需做調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),補(bǔ)交了以前年度的所得稅,則僅需對(duì)補(bǔ)交的所得稅稅額做會(huì)計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí):

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

交稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

匯算清繳退款怎么做賬的問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編給大家講到這里,應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅科目應(yīng)該是借方余額,所以,收到退回的稅款,自然是計(jì)入這個(gè)科目沖平該余額了,大家務(wù)必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類(lèi)似問(wèn)題能游刃有余.