專用發(fā)票不抵扣做費用嗎

首先,專用發(fā)票不抵扣,不能做費用,你填好報銷單后需要和發(fā)票一起交還給財務(wù),財務(wù)做單位整體稅務(wù)抵扣時使用,是不能報銷的.

增值稅專用發(fā)票是商事憑證,由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明的作用.

專用發(fā)票不抵扣如何做會計處理?

不能抵扣的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票票面上的價稅合計金額計入相應(yīng)的成本或費用當(dāng)中.

如購買辦公用品取得增值稅專用發(fā)票不認證,進項稅計入費用成本中,會計分錄是:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

總的來說,增值稅專用發(fā)票,不進行認證,其進項稅就不能抵扣.從而繳納的增值稅額就相對的增加,故企業(yè)是一般納稅人,取得增值稅專用發(fā)票,都會進行認證,以減少增值稅的繳納額.

不打算抵扣已經(jīng)認證的進項稅,做進項稅轉(zhuǎn)出處理,可抵扣的進項稅多,應(yīng)交稅費就是負數(shù).

具體做法如下:

1、收到進項:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅).

2、開出增值稅發(fā)票:

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅),銷項 -  進項  = 本月應(yīng)該交稅金(銷項和進項在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0).

3、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅.

4、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款.

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月做賬下月抵扣行嗎

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月做賬下月抵扣是不行的,因為沒有認證進項稅額做到帳上,就和稅務(wù)系統(tǒng)認證的進項稅額對不上,就會帳表不一致,申報就成了問題.但如果是本月購進材料沒來及認證但已經(jīng)銷售了,是可以做賬的,但只能是暫估入賬而不要把那張購進發(fā)票粘貼在記賬憑證后面.到下月出時你在沖回暫估入賬,等把發(fā)票認證后按正常程序做賬就可以了.切記是暫估入賬,

會計處理如下

借:原材料-暫估入賬

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款下月初做同樣的分錄紅字沖回.

等認證后就

借:原材料 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等.

專用發(fā)票不抵扣做費用嗎?會計學(xué)堂小編認為專用發(fā)票不抵扣的話不能做費用,如果遇到這種情況的話,填好報銷單后需要和發(fā)票一起交還給財務(wù),但是不能報銷,如果大家在操作過程中還是有什么不懂的,請記得及時和我們答疑老師聯(lián)系.