隔年的發(fā)票能沖紅嗎

增值稅發(fā)票可以隔年紅沖,但是在六個(gè)月以內(nèi),不能超過認(rèn)證期和沖紅期.

根據(jù)國家百稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定:

第十四條一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退度回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申知請單》,附件3).

《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票道應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票版信息.經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證權(quán)不符"的,一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

因此,超過認(rèn)證期專用發(fā)票,不能開具紅字專用發(fā)票.普通發(fā)票可以開具紅字發(fā)票.

發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則

第四章第三十四條規(guī)定:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,需開具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票.根據(jù)此條,就填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下:

情況1、如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理,發(fā)票可以退回的

處理1:若發(fā)票未繳銷,不需開具紅字發(fā)票.可向接受勞務(wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明"作廢"字樣,作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證,然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開發(fā)票.

處理2:若發(fā)票已繳銷,需開具紅字發(fā)票.可向接受勞務(wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票聯(lián)注明"作廢"字樣.根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票,要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù).

情況2、如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理,發(fā)票無法退回的

已認(rèn)證通過的情況

1、寫一份申請報(bào)告,加蓋公章

2、防偽稅控內(nèi)開具"紅字發(fā)票申請單",打印兩份,并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi).

3、帶著申請單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評估科或稅管員處,出具調(diào)查稿.

4、將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來,寄給開票方,并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.

應(yīng)憑對方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明(要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號碼),開具紅字發(fā)票.要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面.

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