小規(guī)模納稅人申報(bào)表怎么填

增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)每季度申報(bào)一次,就算是公司沒有業(yè)務(wù),收入為0也要申報(bào),告訴稅務(wù)局你沒有收入,這種情況是不需要繳納稅款的.

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫說明:

本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額.

(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱.

(三)第1欄"期初余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫"0".

(四)第2欄"本期發(fā)生額":填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額.

(五)第3欄"本期扣除額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額.

第3欄"本期扣除額"≤第1欄"期初余額"+第2欄"本期發(fā)生額"之和,且第3欄"本期扣除額"≤5欄"全部含稅收入"

(六)第4欄"期末余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額.

(七)第5欄"全部含稅收入":填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額.

(八)第6欄"本期扣除額":填寫本附列資料第3項(xiàng)"本期扣除額"欄數(shù)據(jù).

第6欄"本期扣除額"=第3欄"本期扣除額"

(九)第7欄"含稅銷售額":填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額.

第7欄"含稅銷售額"=第5欄"全部含稅收入"-第6欄"本期扣除額"

(十)第8欄"不含稅銷售額":填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額.

第8欄"不含稅銷售額"=第7欄"含稅銷售額"÷1.03,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額""本期數(shù)""應(yīng)稅服務(wù)"欄數(shù)據(jù)一致.

小規(guī)模納稅人注意事項(xiàng):

1、增值稅小規(guī)模納稅人,月銷售額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,免征增值稅.其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,免征增值稅.

2、2016年5月營改增后,貨物和勞務(wù)欄與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄是分別計(jì)算小微,也就是說,對(duì)于兼營的納稅人,兩欄是分別享受3萬/月(或9萬/季)的.

3、對(duì)于符合條件的小規(guī)模納稅人,在填寫申報(bào)表時(shí),需要將銷售額填寫在第10行小微企業(yè)免稅銷售額(企業(yè))或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額(個(gè)體工商戶或個(gè)人),具體能填寫的行次,由系統(tǒng)根據(jù)納稅人注冊(cè)類型來決定.

小規(guī)模納稅人申報(bào)表怎么填?通過上文我們知道首先要把報(bào)表里的內(nèi)容都了解清楚,然后再按照規(guī)定依次填入,具體內(nèi)容參照上文.如果你還想要了解更多這方面的知識(shí),歡迎你隨時(shí)加入我們會(huì)計(jì)學(xué)堂在線學(xué)習(xí)隊(duì)伍,跟我們的學(xué)員一起學(xué)習(xí).