公司所得稅費用要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤嗎

一、要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中,在利潤表中,所得稅費用是在凈利潤的后面填列的.

二、分錄如下:

1、計提企業(yè)所得稅

借:所得稅費用    xxx

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅    xxx

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用

借:本年利潤-企業(yè)所得稅   xxx

貸:所得稅費用   xxx

3、交納時

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅    xx

貸:銀行存款   xx

三、所得稅費用也屬于費用,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的意思就是將所有的收入和所有的費用相抵,然后得出來凈利潤數(shù),既然所得稅費用也是屬于費用,那當然也要加入計算.

相抵所得出來的本年利潤,如果是借方那就是損失,如果是貸方就是利潤,不論利潤還是損失最后都會轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益下面的未分配利潤里面.

應(yīng)交所得稅的科目設(shè)置

1."所得稅"科目

企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置"5701所得稅"科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241),核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅.該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的所得稅額.

2."遞延稅款"科目

企業(yè)應(yīng)在負債類科目中增設(shè)"2341遞延稅款"科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301),核算企業(yè)由于時間性差異,造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額.

"遞延稅款"科目的貸方發(fā)生額,反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額,及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額,反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額,

以及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額,反映尚未轉(zhuǎn)銷的時間性差異影響納稅的金額.

采用負債法時,"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額,還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額.

補計提去年企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫?

第一種:補提時:

借:調(diào)整以前年度損益

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

交稅時:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款等

同時:借:利潤分配-未分配利潤

貸:調(diào)整以前年度損益

第二種:直接:借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

交稅時:借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款等

公司所得稅費用要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤嗎?會計學堂小編告訴大家公司所得稅費用要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,在利潤表中,所得稅費用是在凈利潤的后面填列的,因為所得稅費用也是屬于費用,所以也要加入計算,大家想要免費獲取更多相關(guān)信息,請繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新.