出口貨物發(fā)生退運后如何申報

外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的,應(yīng)先向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》并攜其到海關(guān)申請辦理出口貨物退運手續(xù).出口企業(yè)發(fā)生退貨,需在出口退稅申報系統(tǒng)進行退運證明錄入,生成電子數(shù)據(jù),持紙質(zhì)退運已補稅(未退稅)證明申請表等資料去主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口商品退運證明.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生退運的,已申報退稅的,需先補稅,未申報退稅的,不需補稅.申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》時應(yīng)填報《退運已補稅(未退稅)證明申請表》,提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:

①出口貨物報關(guān)單(退運發(fā)生時已申報退稅的,不需提供);

②出口發(fā)票(外貿(mào)企業(yè)不需提供);

③稅收通用繳款書原件及復(fù)印件(退運發(fā)生時未申報退稅的不需提供);

④主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料.

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運證明的操作說明:

進入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-進入向?qū)?單證申報向?qū)?

(1)第二步-單證申報數(shù)據(jù)錄入-退運已補稅(未退稅)證明申請表-錄入數(shù)據(jù)后?點擊"設(shè)置標(biāo)志";

(2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數(shù)據(jù)-退運已補稅(未退稅)證明申請表;

(3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數(shù)據(jù).

(2)外貿(mào)企業(yè)退運時的賬務(wù)處理:

沖減退運收入:

借:應(yīng)收外匯賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入(紅字)

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅率之差)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(征退稅率之差)

對已辦理申報退稅的出口貨物,根據(jù)其主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的應(yīng)補交稅款,作如下會計分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

主營業(yè)務(wù)成本(消費稅退稅)

貸:銀行存款

貨物發(fā)生退運了怎么辦?

問:生產(chǎn)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的,如何申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》?

答: 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)第十條第三項規(guī)定:"出口貨物發(fā)生退運的,出口企業(yè)應(yīng)先向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》,并攜其到海關(guān)申請辦理出口貨物退運手續(xù)." 生產(chǎn)型企業(yè)發(fā)生退運時,如果此筆貨物退運之前已經(jīng)申報完出口退稅,需要在出口退稅申報系統(tǒng)將其做負數(shù)沖減掉.

下面就生產(chǎn)型企業(yè)為例,為大家具體講解下《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》的申報流程.

第一步,登錄生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng),輸入申報的所屬期.

第二步,點擊左側(cè)向?qū)?選擇單證申報向?qū)?單證明細數(shù)據(jù)采集,選擇"退運已補稅(未退稅)證明申請"

第三步,進入數(shù)據(jù)錄入界面.點擊"增加"按鈕,開始錄入報關(guān)單數(shù)據(jù).退運數(shù)量根據(jù)實際情況填寫,注意退貨計稅金額是折算的人民幣金額.如果這筆貨物已經(jīng)申報過出口退稅了,則還需進行明細數(shù)據(jù)的沖減(在上一期的退稅問答中有詳細介紹明細數(shù)據(jù)沖減的操作),對應(yīng)的需要錄入"已沖減免抵退"和"沖減所屬期",具體以實際情況為準.錄入完成后,保存.最后別忘了點擊"設(shè)置標(biāo)志".

第四步,回到向?qū)K,點擊"打印單證申請表",選擇"退運已補稅(未退稅)證明申請",進行申請表的打印.

第五步,在單證向?qū)е悬c擊"生成單證申報數(shù)據(jù)",然后選中"退運已補稅(未退稅)證明申請",點擊確定,進行數(shù)據(jù)的申報.

最后攜帶相關(guān)資料到所在稅務(wù)局開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》即可.

出口貨物發(fā)生退運后如何申報的問題會計學(xué)堂小編就給大家整理到這里,外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的,應(yīng)先向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具證明并攜其到海關(guān)申請辦理出口貨物退運手續(xù),大家如果看完本文內(nèi)容還想了解更多相關(guān)財務(wù)知識可以繼續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站更新.