小規(guī)模一季度不超過30萬怎么會(huì)計(jì)處理

(一)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元),但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元),其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅.

(二)適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額.

(三)按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款.已預(yù)繳稅款的,可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

(1)按月申報(bào)

某按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人(企業(yè)),2019年1月銷售應(yīng)稅貨物增值稅不含稅銷售額90000元(均自行開具增值稅普通發(fā)票).由于該納稅人月銷售額未超過100000元,該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策.申報(bào)表填列方式如下:

增值稅納稅申報(bào)表

(2)按季申報(bào)

某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人(企業(yè)),2019年一季度銷售應(yīng)稅貨物增值稅不含稅銷售額290000元(均自行開具增值稅普通發(fā)票).由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元,該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策.申報(bào)表填列方式如下:

增值稅納稅申報(bào)表

某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人(個(gè)體工商戶),2019年一季度提供咨詢服務(wù)增值稅不含稅銷售額300000元(均自行開具增值稅普通發(fā)票).由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元,該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策.

某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人(天津市河西區(qū)注冊(cè)企業(yè)),2019年一季度發(fā)生以下業(yè)務(wù):

1.轉(zhuǎn)讓其自建西青區(qū)廠房一間,不含稅銷售額10000000元.納稅人已到西青區(qū)稅務(wù)局預(yù)繳增值稅500000元(代開了增值稅專用發(fā)票).

2.銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額250000元(自行開具增值稅普通發(fā)票).

3.提供咨詢服務(wù)不含稅銷售額30000元(自行開具增值稅普通發(fā)票).

由于該納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)季度銷售額超過300000元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過300000元,該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策.

納稅人填寫申報(bào)表步驟如下:

1.按照本季度發(fā)生的銷售情況填寫申報(bào)表:

增值稅納稅申報(bào)表

2.此時(shí),由于表內(nèi)填報(bào)的全部銷售額已大于30萬元,為判斷納稅人是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策.

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