加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何填表

為落實(shí)加計(jì)抵減政策,一般納稅人加計(jì)抵減額體現(xiàn)在主表第19欄"應(yīng)納稅額".對(duì)適用加計(jì)抵減政策的納稅人,主表第19欄"應(yīng)納稅額"欄按以下公式填寫(xiě).

本欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項(xiàng)稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額"

本欄"即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項(xiàng)稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額"

實(shí)際抵減額"是指按照規(guī)定可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額,分別對(duì)應(yīng)《附列資料(四)》第6行"一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"、第7行"即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"的"本期實(shí)際抵減額"列.

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)處理怎么做?

1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額時(shí):

 借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金

 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

貸:銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)時(shí):

借:成本、費(fèi)用科目

 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

進(jìn)項(xiàng)稅的加計(jì)抵扣我們應(yīng)該在增值稅納稅申報(bào)表中的主表反映出來(lái),通過(guò)規(guī)定的公式計(jì)算,上文已經(jīng)為大家講解了,有需要也可看看,以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂為大家整理的有關(guān)加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何填表的解答,更多內(nèi)容敬請(qǐng)關(guān)注我們的更新.