紅字重開的增值稅發(fā)票要申報(bào)嗎

跨月開增值稅紅字發(fā)票前不需要申報(bào)交稅,具體要求如下:

開票有誤并已跨月:

一、購(gòu)買方拒收發(fā)票:

出具寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料.

1、在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)填報(bào)《申請(qǐng)單》,并填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息;

2、提供由購(gòu)買方出具的書面材料;

3、憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票.

二、未將發(fā)票交付購(gòu)買方:

1、在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)填報(bào)《申請(qǐng)單》,并填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息;

2、提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料;

3、憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票.

如何開具發(fā)票:

《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:

開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,需開具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票.

根據(jù)此條,就填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下:

情況1、如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理,發(fā)票可以退回的

處理1:若發(fā)票未繳銷,不需開具紅字發(fā)票.可向接受勞務(wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明"作廢"字樣,作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證,然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開發(fā)票.

處理2:若發(fā)票已繳銷,需開具紅字發(fā)票.可向接受勞務(wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票聯(lián)注明"作廢"字樣.

根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票,要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面.

并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù).

情況2、如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理,發(fā)票無(wú)法退回的已認(rèn)證通過(guò)的情況:

1、寫一份申請(qǐng)報(bào)告,加蓋公章

2、防偽稅控內(nèi)開具"紅字發(fā)票申請(qǐng)單",打印兩份,并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi).

3、帶著申請(qǐng)單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評(píng)估科或稅管員處,出具調(diào)查稿.

4、將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來(lái),寄給開票方,并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.

應(yīng)憑對(duì)方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明(要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號(hào)碼),開具紅字發(fā)票.

要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面.

紅字重開的增值稅發(fā)票要申報(bào)嗎?對(duì)于紅字發(fā)票的開具,是有很多細(xì)節(jié)要求的,但是因?yàn)樗话闶怯脕?lái)彌補(bǔ)一下錯(cuò)誤的,所以相應(yīng)的稅收是在剛開始的發(fā)票里就已經(jīng)申報(bào)了,紅字發(fā)票只能用來(lái)沖減之后的銷項(xiàng)稅額.如果還有其他疑問(wèn),請(qǐng)咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師.