有哪個(gè)會(huì)計(jì)科目可以提現(xiàn)留抵增值稅

上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果.首先要計(jì)算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的百銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù).用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底度進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅.計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅,繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時(shí),就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

到下個(gè)月做交稅分錄即可.

當(dāng)月末結(jié)束的時(shí)候,查問詢當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)與銷項(xiàng)稅合計(jì)時(shí),如果進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)大于銷項(xiàng)稅合計(jì),不需要做任何賬務(wù)處理,月末自然隨賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)即可(不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn),到答下個(gè)月財(cái)務(wù)軟件會(huì)默認(rèn)上月余額為期初數(shù))

增值稅留抵退稅,如何賬務(wù)處理?

期末(一般為月末),核算本期"應(yīng)繳納增值稅稅額"時(shí),本期的"進(jìn)項(xiàng)稅額",大于本期的"銷項(xiàng)稅額"時(shí),其差額為期末"留抵稅額".

上面說到的這些稅額,均為一級負(fù)債類科目"應(yīng)交稅費(fèi)"下面的子科目,金額均記在貸方,具體科目為"應(yīng)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"留抵稅額退稅".

為了從財(cái)務(wù)上反映該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),從計(jì)算申報(bào)到實(shí)際收到退稅款,需要增設(shè)"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目和"留抵稅額退稅"科目.

賬務(wù)處理:

計(jì)算留抵稅額時(shí),借記"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--留抵稅額退稅"科目.

收到實(shí)際退稅后,借記"銀行存款",貸記"留抵稅額退稅".

有哪個(gè)會(huì)計(jì)科目可以提現(xiàn)留抵增值稅,據(jù)上述資料,期末的留抵稅額不用轉(zhuǎn)出,自動(dòng)成為下月應(yīng)交稅費(fèi)的期初余額.有時(shí)候也有留抵稅額退稅的情況,小編也作出相關(guān)講解,歡迎一起學(xué)習(xí).更多內(nèi)容敬請期待會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新吧.