小微企業所得稅表怎么填

必填申報表:

(一)《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》

(二)附表三《減免所得稅額明細表》

填寫方法:

(一)《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》"是否符合小型微利企業"欄次選擇"是".

(二)將《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行"實際利潤額"的金額與15%的乘積填入附表三第2行"符合條件的小型微利企業"和第3行"其中:減半征稅".

為什么是實際利潤額乘以15%,因為不享受減免政策實際應納稅額=實際利潤*25%,如果享受政策,實際納稅額=實際利潤*50%*20%,這兩者差=實際利潤*15%為減免部分

(三)附表三《減免所得稅額明細表》的相關數據帶入《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第12行"減免所得稅額".

(四)依《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第17行"本月(季)實際應補(退)所得稅額"累計金額的數據繳納稅款.

小型微利企業的條件

小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:

(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元.

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