分公司預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么記賬

分公司按《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào))就地預(yù)繳的這部分企業(yè)所得稅款,在年度終了后,總機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳,統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅額時(shí),將這部分作為企業(yè)集團(tuán)已預(yù)繳稅費(fèi),多退少補(bǔ).

①分公司預(yù)繳時(shí)

借:撥付所屬資金--總公司撥入 140

貸:銀行存款 140

②總公司對(duì)于分公司已預(yù)繳的這部分稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅140

貸:撥付所屬資金--撥付分公司 140

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)的規(guī)定,居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,實(shí)行"統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)"的企業(yè)所得稅征收管理辦法.

分公司怎么申報(bào)企業(yè)所得稅

分公司的流轉(zhuǎn)稅,必須在當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)核算繳納,這個(gè)是流轉(zhuǎn)稅的基本原則.也就是到地稅申報(bào)繳納.制現(xiàn)在基本上所有的城市國(guó)稅地稅申報(bào)都是網(wǎng)上申百報(bào),未開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)的公司,可以憑借稅務(wù)登記證(正本副本)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,基本行開(kāi)戶許可證.

以總公司和符合獨(dú)立核算條件的各級(jí)分公司為就地預(yù)交所得稅的成員企業(yè); 匯總納知稅的銀行保險(xiǎn)企業(yè),以分行(分公司)、支行及相當(dāng)于支行一級(jí)的辦事處(分理處),為就地預(yù)交所得稅的成員企業(yè);

匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)需要進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報(bào). 匯算清繳時(shí),分支機(jī)構(gòu)除道報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(只填列部分項(xiàng)目)外,還應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表.

學(xué)習(xí)分公司稅務(wù)處理的時(shí)候,注意要與子公司區(qū)分,子公司與母公司對(duì)應(yīng),不像分公司,所得稅要與總公司匯總,子公司的單獨(dú)核算的.以上就是分公司預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么記賬的全部?jī)?nèi)容.會(huì)計(jì)學(xué)堂持續(xù)更新精彩知識(shí),歡迎關(guān)注.