小規模應稅行為扣除額附表填寫說明

1、僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報明細表，即小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄‘其他免稅銷售額’‘本期數’和第13欄‘本期應納稅額減征額’‘本期數’均無數據時，不需填報明細表。

2、小規模應稅行為扣除額附表即《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》填寫說明

本附列資料由應稅服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應稅服務數額。

（一）‘稅款所屬期’是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）‘納稅人名稱’欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

（三）第1欄‘期初余額’：填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫‘0’。

（四）第2欄‘本期發生額’：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。

（五）第3欄‘本期扣除額’：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。

第3欄‘本期扣除額’≤第1欄‘期初余額’+第2欄‘本期發生額’之和，且第3欄‘本期扣除額’≤5欄‘全部含稅收入’。

（六）第4欄‘期末余額’：填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。

（七）第5欄‘全部含稅收入’：填寫納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用數額。

（八）第6欄‘本期扣除額’：填寫本附列資料第3項‘本期扣除額’欄數據。

第6欄‘本期扣除額’=第3欄‘本期扣除額’

（九）第7欄‘含稅銷售額’：填寫應稅服務的含稅銷售額。

第7欄‘含稅銷售額’=第5欄‘全部含稅收入’-第6欄‘本期扣除額’

（十）第8欄‘不含稅銷售額’：填寫應稅服務的不含稅銷售額。

以上就是小編為大家介紹的小規模應稅行為扣除額附表填寫說明，希望對大家有幫助。如果還需要更多的財會知識，歡迎持續關注會計學堂，多位老會計在線為大家解疑答惑。