企業(yè)所得稅成本無(wú)發(fā)票怎么處理

核定征收

我們知道,小規(guī)模納稅人達(dá)不到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn),可能會(huì)計(jì)核算不健全,成本資料、費(fèi)用憑證不齊全,此情形適用核定征收辦法.其中,"開銷售發(fā)票,沒有相關(guān)成本發(fā)票",說明能正確核算收入總額,不能正確核算成本費(fèi)用總額,適用核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅.

根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率,相關(guān)計(jì)算公式為:應(yīng)納所得稅額=應(yīng)稅收入額*應(yīng)稅所得率*適用稅率.

查賬征收

如果屬于查賬征收收,比較復(fù)雜."相關(guān)成本",這里信息量好大.還得分好多種情形!

企業(yè)所得稅項(xiàng)目扣除強(qiáng)調(diào)真實(shí)、合法,并未要求一定是"發(fā)票".這很關(guān)鍵,如人工成本,就不需要"發(fā)票",真實(shí)發(fā)生的工資支出可以據(jù)實(shí)扣除.

若為商品銷售行業(yè),未取得相關(guān)"發(fā)票",不止所得稅申報(bào)要進(jìn)行納稅調(diào)增"無(wú)成本發(fā)票"的金額,增值稅都可能比對(duì)異常,造成預(yù)警.

企業(yè)所得稅太高了缺少成本發(fā)票怎么辦?

稅務(wù)籌劃是納稅人按照稅法的要求,在合理的法律法規(guī)允許范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃,以達(dá)到企業(yè)所得稅降低納稅成本,實(shí)現(xiàn)利益最大化的目的.

稅務(wù)籌劃與避稅、節(jié)稅、偷稅有著本質(zhì)的不同,它是納稅人的一種權(quán)利,資本主義市場(chǎng)發(fā)展到一定程度的時(shí)候稅務(wù)籌劃就會(huì)出現(xiàn),它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物,也會(huì)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善而開展起來.稅務(wù)籌劃不僅僅是準(zhǔn)備行為,如在進(jìn)行增值稅稅務(wù)籌劃之時(shí),相對(duì)于企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃就是準(zhǔn)備行為,反過來也是一樣,對(duì)企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃便是事后行為.

如今市面上很多企業(yè)稅務(wù)籌劃法,方式和時(shí)效性都不同,每個(gè)人對(duì)于財(cái)稅方面的知識(shí)也是各異,所以今天來講一些對(duì)于企業(yè)和財(cái)務(wù)來說相對(duì)安全簡(jiǎn)單的辦法.

利用行業(yè)低稅率的方法

利用低稅率的行業(yè)實(shí)施有2個(gè)方面的思路:

1方面:在企業(yè)設(shè)立之時(shí)充分考慮行業(yè)的稅負(fù)情況,把稅收優(yōu)惠因素作為投資決策的重要的因素.順應(yīng)國(guó)家稅收政策,以減輕稅收負(fù)擔(dān);

2方面:在可能的情況下舉辦有稅收優(yōu)惠的行業(yè).企業(yè)既可在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立法律認(rèn)可的高新技術(shù)企業(yè),又能疊加享受地方稅收優(yōu)惠;也可通過適當(dāng)使用價(jià)格轉(zhuǎn)移法,轉(zhuǎn)移一部分利潤(rùn)到該高新技術(shù)企業(yè)或者到地方,降低整個(gè)企業(yè)的稅負(fù).

常見的稅額式避稅技術(shù)有:設(shè)立新企業(yè)或機(jī)構(gòu)、企業(yè)分立.

1. 設(shè)立新的機(jī)構(gòu)減少納稅

有些稅收優(yōu)惠條件,是企業(yè)一設(shè)立就可享受的稅收優(yōu)惠政策,企業(yè)只有創(chuàng)造條件去適應(yīng)法律的規(guī)定,才能達(dá)到減輕納稅的目的.其中設(shè)立新的機(jī)構(gòu)是一種比較常用的方式.

案例:一家機(jī)械制造企業(yè),500萬(wàn)高額無(wú)票成本無(wú)法解決,25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得,企業(yè)所得稅總稅負(fù)500萬(wàn)*25%=125萬(wàn),個(gè)稅(500萬(wàn)-125萬(wàn))*20%=75萬(wàn),合計(jì)200萬(wàn),面對(duì)如此高的稅負(fù),通過注冊(cè)在江蘇新沂經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收,500萬(wàn)與此企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系,合規(guī)無(wú)票成本為市場(chǎng)服務(wù)費(fèi)、商務(wù)咨詢、建材銷售等,完稅合規(guī),綜合稅負(fù)5.2%,200萬(wàn)稅負(fù)降至10.4萬(wàn).

2、從源頭控制

首先,要從源頭控制.企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一般來自企業(yè)采購(gòu)過程中,出售方開給我們的發(fā)票.這就要求企業(yè)的采購(gòu)人員一定要有要求對(duì)方提供專票的意識(shí).

其次,在和供應(yīng)商簽訂合同的過程中,在合同中列明對(duì)方提供的發(fā)票種類.

再次,在有些采購(gòu)過程中,我們的采購(gòu)人員可能找到個(gè)體工商戶或者小規(guī)模納稅人去采購(gòu),因?yàn)檫@些實(shí)體采購(gòu)成本低,相應(yīng)的他們不愿意提供專用發(fā)票,其實(shí)個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人是可以代開專票的,這項(xiàng)工作我們完全可以替他們?nèi)ゴ_.

最后,就是企業(yè)一定要重視稅務(wù)這塊,增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí),經(jīng)常和稅務(wù)局溝通,也可向稅務(wù)局進(jìn)行咨詢,降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn).

企業(yè)所得稅成本無(wú)發(fā)票怎么處理?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編認(rèn)為大家可以從兩個(gè)方面著手,一個(gè)是核定征收,還有一個(gè)是查賬征收,不過小編認(rèn)為,為了安全起見,還是要確保每項(xiàng)交易都取得合規(guī)的發(fā)票,大家有任何問題都可以來本網(wǎng)站,更多名師為您保駕護(hù)航.