企業(yè)所得稅季初資產(chǎn)總額怎么填

《管理辦法》規(guī)定,"企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證".并且,"企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料,包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性."匯算清繳期到了,請大家務(wù)必注意獲取稅前扣除憑證的時間.

季初是資產(chǎn)負(fù)債表3月期末余額,季末是6月資產(chǎn)負(fù)債表期末余額.這個是填表說明(二)季初資產(chǎn)總額(萬元)、季末資產(chǎn)總額(萬元)

季度初值,1,4,7,10月份的月初數(shù)據(jù).

季度末值,3,6,9,12月的期末數(shù)據(jù).

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定,從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).

所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)需要注意些什么?

一、實(shí)行查賬征收,本年按實(shí)際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè),預(yù)繳時填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2015年版)》(簡稱"a類預(yù)繳申報(bào)表").

"實(shí)際利潤額"為:按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核算的利潤總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損.

(一)預(yù)繳時當(dāng)期的累計(jì)實(shí)際利潤額不超過20萬元(含),享受減半征稅政策的納稅人,先填報(bào)《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》:第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄,填報(bào)"a類預(yù)繳申報(bào)表"第9行"實(shí)際利潤額"×15%的積;同時在附表3的第3行"減半征稅"欄填寫"實(shí)際利潤額"×10%的積.

預(yù)繳時累計(jì)實(shí)際利潤額超過20萬元的,應(yīng)停止享受減半征稅優(yōu)惠政策而改按20%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅.

(二)預(yù)繳時當(dāng)期的累計(jì)實(shí)際利潤超過20萬元但不超過30萬(含),享受減低稅率政策的納稅人,在《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄,填報(bào)"a類預(yù)繳申報(bào)表"第9行"實(shí)際利潤額"×5%的積.

(三)《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行以及其他行次合計(jì)后的金額,即為按照稅收規(guī)定在當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額,再填到"a類預(yù)繳申報(bào)表"第12行"減免所得稅額"的"本期金額"欄內(nèi).

以上是企業(yè)所得稅季初資產(chǎn)總額怎么填的回答.每季季末的時候,我們需要進(jìn)行所得稅的納稅申報(bào),填寫資產(chǎn)總額等等.具體的方法可以參考上文,如需其他解答或者學(xué)習(xí)其他知識,歡迎登入會計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng),我們每日更新大量的新知識.