小規(guī)模首次申請(qǐng)發(fā)票后怎么交稅

(1)納稅人已在營(yíng)業(yè)稅期間繳納營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù),2016年5月1日后需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的,可于2016年12月31日前開(kāi)具增值稅普通發(fā)票.企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票適用上述業(yè)務(wù)的,無(wú)需繳納增值稅.

在開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票備注欄注明"已繳營(yíng)業(yè)稅,補(bǔ)開(kāi)發(fā)票"字樣,并將已繳納營(yíng)業(yè)稅的完稅憑證留存?zhèn)洳?

(2)納稅人補(bǔ)開(kāi)發(fā)票,無(wú)需在申報(bào)表反映.

原已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅的收入需要開(kāi)紅字發(fā)票,如何申報(bào)?

(1)試點(diǎn)納稅人在2016年4月30日前發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為并已開(kāi)具地稅發(fā)票,在2016年5月1日后發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等,且不符合發(fā)票作廢條件的,應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票,不得開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票.對(duì)于需重新開(kāi)具發(fā)票的,應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.

(2)試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為已繳納營(yíng)業(yè)稅,2016年5月1日后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的,應(yīng)報(bào)地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后退還已繳納營(yíng)業(yè)稅.

(3)試點(diǎn)納稅人自2016年5月1日起發(fā)生應(yīng)稅行為,應(yīng)按規(guī)定向國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅,在此之前發(fā)生的應(yīng)稅行為,仍應(yīng)按原規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅.

(4)由于該部分收入已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅,5月1日后開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票,不能沖減增值稅銷售收入和應(yīng)納稅額,無(wú)需在申報(bào)表反映.納稅人如重新開(kāi)具對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的,也不需填寫申報(bào)表.

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