企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理

季度繳納企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄是:

1、計(jì)提時:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、繳納時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.

應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.

度匯算交企業(yè)所得稅如何記賬:

跨年度的話:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益:

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

稅金的繳納:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款.

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳).

企業(yè)所得稅的征稅對象是哪些?

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得.

居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.

1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會經(jīng)費(fèi)2%,職工教育費(fèi)2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除.凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除).

4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),合理損耗,檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用,工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會組織的,不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整.所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.

7、現(xiàn)金一般從"基本存款戶"中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可.

8、差旅費(fèi)的開支范圍:交通費(fèi),住宿費(fèi),伙食補(bǔ)助費(fèi),郵電費(fèi),行李運(yùn)費(fèi),雜費(fèi).

企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)企業(yè)所得稅不管是選擇季度申報還是月度申報,相關(guān)的會計(jì)分錄的處理都是一致的,主要還是通過所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)類的科目進(jìn)行核實(shí);如果你們對此企業(yè)所得稅的知識感興趣的話,不妨來本網(wǎng)站上搜索相關(guān)的資料進(jìn)行學(xué)習(xí).