單位產(chǎn)品稅金與附加怎么算

一、商品銷售稅金及附加計(jì)提方法

一般納稅人計(jì)提商品銷售稅金及附加是這樣的:

1、首先計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅

2、即用銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額=本期應(yīng)納增值稅額

3、再計(jì)算商品銷售稅金及附加,具體包括城建稅和教育費(fèi)附加等

4、本期應(yīng)交城建稅=本期應(yīng)交增值稅*7%

5、本期應(yīng)交教育費(fèi)附加=本期應(yīng)交增值稅*3%

上述數(shù)加起來為銷售稅金及附加,對(duì)應(yīng)的科目是應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款.

二、商品銷售稅金及附加計(jì)算方法

1、銷售稅金及附加計(jì)征基礎(chǔ)是三個(gè)稅種:營(yíng)業(yè)稅,增值稅和消費(fèi)稅.

2、銷售稅金及附加包括:城市建設(shè)維護(hù)稅(簡(jiǎn)稱城建稅)、教育稅附加及相關(guān)地方附加費(fèi)(如防洪費(fèi),堤壩費(fèi),地方教育費(fèi)附加或河道維護(hù)費(fèi)).

3、稅率:城市建設(shè)維護(hù)稅,市區(qū)7%或城鎮(zhèn)5%(稅務(wù)局主管所核定);

4、教育費(fèi)附加3%;

5、地方附加稅費(fèi)通常為1%,比如河道維護(hù)費(fèi).

企業(yè)稅金及附加稅款如何填表?

1、營(yíng)業(yè)稅金及附加:反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅(已取消)、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等.

2、填報(bào)此項(xiàng)指標(biāo)時(shí)應(yīng)注意,實(shí)行新稅制后,會(huì)計(jì)上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計(jì)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加"項(xiàng),無(wú)論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在"應(yīng)交增值稅明細(xì)表"中單獨(dú)反映.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)"利潤(rùn)表"中對(duì)應(yīng)指標(biāo)的本年累計(jì)數(shù)填列.

3、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加屬于附加稅,是按企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅三稅相加的稅額的一定比例計(jì)算.根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文規(guī)定,全面試行"營(yíng)業(yè)稅改征增值稅"后,"營(yíng)業(yè)稅金及附加"科目名稱調(diào)整為"稅金及附加"科目.

4、該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);利潤(rùn)表中的"營(yíng)業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目調(diào)整為"稅金及附加"項(xiàng)目.

5、2016年5月1日之前是在"管理費(fèi)用"科目中列支的"四小稅"(房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),2016年5月1日之后調(diào)整到"稅金及附加"科目.

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