項目異地預繳附加稅會計分錄

城建稅及附加稅務處理

財稅〔2016〕74號文件規定,自2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,并按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

2.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,并按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

異地項目的增值稅處理怎么做?

根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)及《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號),建筑業營改增主要政策如下:

1.適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;

2.適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%.

項目異地預繳附加稅會計分錄怎么處理?綜合以上內容所述,根據小編老師針對公司的異地項目預繳增值稅的繳納,一般公司預繳增值稅的申報是根據其實際繳納增值稅的稅務為基礎進行申報,當然如果你們對此內容還有什么不懂的地方,都可以來本網站上找老師進行溝通,一定會有老師指導你們的.