預(yù)繳所得稅年底虧損怎么沖回

一、紅字沖回,假定貴公司預(yù)交所得稅10000

借:所得稅費(fèi)用-10000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅-10000

二、納稅人應(yīng)在次年5月底之前向主管稅務(wù)局提出退稅申請(qǐng),并提供以下資料:

1、《退稅申請(qǐng)審批表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3、納稅人報(bào)關(guān)的會(huì)計(jì)決算報(bào)表、所得稅預(yù)繳申報(bào)表和年終申報(bào)表原件、復(fù)印件;

4、納稅人書面申請(qǐng)或其他說明材料.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))規(guī)定,預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.

企業(yè)所得稅應(yīng)按季度的實(shí)際利潤(rùn)額進(jìn)行預(yù)繳

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.由于上述企業(yè)事前并未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)其他預(yù)繳方式,因此應(yīng)按季度的實(shí)際利潤(rùn)額,進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳.

而年度匯繳清繳時(shí),全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款小于已預(yù)繳稅款的,多繳稅款可以申請(qǐng)退稅,也可以抵減以后年度稅款.

預(yù)繳所得稅年底虧損怎么沖回,沖回時(shí)可以按照上文做會(huì)計(jì)分錄,看看有哪些內(nèi)容就知道自己到底是什么地方不明了,具體的詳情大家可以參考上文.遇到此類問題、被困擾的小伙伴,可以自己試試上述幾種解決方式.如果你還有其他問題,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!