產(chǎn)品不入庫(kù)直接銷售該怎么做帳

建議還是經(jīng)過(guò)庫(kù)存商品核算一下.不入庫(kù)的話,資產(chǎn)負(fù)責(zé)表的存貨項(xiàng)會(huì)多了生產(chǎn)成本的部分,導(dǎo)致虛增資產(chǎn)利潤(rùn)表虛增利潤(rùn).具體會(huì)計(jì)處理如下:

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

借:主因業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

借:庫(kù)存商品

貸:生產(chǎn)成本(入庫(kù)分錄)

借:生產(chǎn)成本

貸:原材料等

在實(shí)務(wù)中還有一種處理方法是:

銷售時(shí),借;現(xiàn)金或者銀行存款,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng).采購(gòu)時(shí),借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)(一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票,否則無(wú)此分錄),貸:現(xiàn)金或者銀行存款.

但是我們不建議這樣做.

貨到票未到的會(huì)計(jì)處理

本月存貨已經(jīng)入庫(kù),但采購(gòu)發(fā)票尚未收到,不能確定存貨的入庫(kù)成本.月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫(kù)存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證.

1、暫估入庫(kù)

【案例】某公司購(gòu)進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用發(fā)票,稅率13%),原材料已驗(yàn)收入庫(kù),但尚未收到發(fā)票.合同約定材料價(jià)格共計(jì)1 130元(含稅).

【解析】

借:原材料--A   1 000

貸:應(yīng)付賬款--暫估/無(wú)票(XX供應(yīng)商 )   1 000

必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.

因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估.

2、暫估回沖

按照規(guī)定,暫估入庫(kù)要在次月月初紅字沖回,但在實(shí)際工作當(dāng)中,如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到,月初沖回月末再次暫估,會(huì)無(wú)形中加大工作量,一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回.

①紅字沖回暫估入庫(kù)

借:原材料--A   -1 000

貸:應(yīng)付賬款--暫估/無(wú)票XX供應(yīng)商   -1 000

②收到發(fā)票,做入庫(kù)處理

借:原材料--A   1 000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   130

貸:應(yīng)付賬款--XX供應(yīng)商   1 130

好啦各位小伙伴,今天關(guān)于產(chǎn)品不入庫(kù)直接銷售該怎么做帳的解讀就到這里啦,在日常的工作中面對(duì)這種情況,我們建議大家還是需要按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定程序處理.不能直接通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本來(lái)處理.大家清楚了嗎?更多財(cái)稅知識(shí)請(qǐng)登錄我們的網(wǎng)站學(xué)習(xí).