履約保證金打到對方公戶如何做賬?

案例:請問付給對方的履約保證金100萬,12月內(nèi)完成相關(guān)事宜,此保證金轉(zhuǎn)入項目啟動資金;若沒在規(guī)定時間內(nèi)完成,則不予歸還.請問付這筆保證金時如何做賬?

借:其他應(yīng)收款--履約保證金 貸:銀行存款

參見以下分錄

甲公司核定的基本生產(chǎn)車間備用金定額為30 000元,以現(xiàn)金支票撥付.

借:其他應(yīng)收款--備用金 30000

貸:銀行存款 30000

甲公司租入包裝物一批,以銀行存款向出租方支付押金10000元.

借:其他應(yīng)收款--存出保證金 10 000

貸:銀行存款 10 000

租入包裝物按期如數(shù)退回,收到出租方退還的押金10000元,已存入銀行,則:

借:銀行存款 10 000

貸:其他應(yīng)收款--存出保證金 10 000

履行保證金:履約擔保是工程發(fā)包人為防止承包人在合同執(zhí)行過程中違反合同規(guī)定或違約,并彌補給發(fā)包人造成的經(jīng)濟損失.

其形式有履約擔保金(又叫履約保證金)、履約銀行保函和履約擔保書三種.

履約保證金可用保兌支票、銀行匯票或現(xiàn)金支票,履約保證金不得超過中標合同金額的10%;履約銀行保函是中標人從銀行開具的保函,額度是合同價格的10%以內(nèi);履約擔保書是由保險公司、信托公司、證券公司、實體公司或社會上擔保公司出具擔保書,擔保額度是合同價格的30%.

發(fā)包人應(yīng)在工程接收證書頒發(fā)后28天內(nèi)把履約擔保退還給承包人.

交履約保證金沒入賬,現(xiàn)在退回到公賬上,不知道怎么做賬

這筆款項,不是企業(yè)的資金,而是老板的私人資金

所以,收到時,直接做分錄:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款

然后還回老板時

借:其他應(yīng)付款

貸:銀行存款

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