代開專票上的稅額比電子繳款憑證上的稅額少怎么調(diào)整

幾分錢不需要專門處理,在下月申報時,按正確計算的金額申報繳納,按實際申報繳納的金額減去或加上(看余額是在哪方)做分錄計提稅金.

查找原因,看是什么情況造成的,怎么申報系統(tǒng)會比賬上多了,應(yīng)該不可能的.

當(dāng)增值稅申報表里的實際扣稅款比實際計算應(yīng)繳納的少0.01元時如何處理?

一、0.01元誤差產(chǎn)生的原因分析:

財務(wù)記賬要以進(jìn)銷發(fā)票數(shù)為準(zhǔn)(不考慮進(jìn)項轉(zhuǎn)出等個別因素),不存在四舍五入問題,造成差數(shù)的原因是財務(wù)賬記完后未與稅表核對,如果稅表差數(shù)是通過不了比對的,也就是說根本不可能申報成功.

增值稅銷項是根據(jù)開票系統(tǒng)統(tǒng)計出來,進(jìn)項是根據(jù)遠(yuǎn)程認(rèn)證或現(xiàn)在的網(wǎng)上勾選認(rèn)證完成的,一分錢也不會差的.記賬要找出所差的1分錢是差在銷項多計抑或是進(jìn)項少計了;

二、如果是進(jìn)項少計,那么本月可以做分錄:

1、更正上月某號憑證少計進(jìn)項數(shù)額

借:應(yīng)交稅費-增-進(jìn) 0.01

貸:存貨類或相關(guān)科目0.01

如果是銷項多計.那么本月做分錄

2、更正上月某號憑證多計銷項數(shù)額

貸:主營業(yè)務(wù)收入或應(yīng)收賬款等相關(guān)科目0.01

貸:應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅 0.01

這樣調(diào)賬完成,賬表一致.

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