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匯算清繳利潤(rùn)調(diào)增費(fèi)用調(diào)減如何做賬?
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),調(diào)增收入會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收帳款或現(xiàn)金
貸:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:以前年度損益調(diào)整
貸:庫(kù)存商品
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),調(diào)減費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
什么是企業(yè)匯算清繳的調(diào)整?
在應(yīng)付所得稅法核算下,匯算清繳時(shí)的調(diào)增調(diào)減,不需要做會(huì)計(jì)分錄.在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算下,應(yīng)做遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn).
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.
匯算清繳時(shí)的調(diào)增收入是指將會(huì)計(jì)處理中不計(jì)稅的收入甚至不確認(rèn)為收入的情況調(diào)整為計(jì)稅的收入,調(diào)減費(fèi)用是指將會(huì)計(jì)處理中的費(fèi)用項(xiàng)目,不能企業(yè)所得稅前列支的費(fèi)用減除,最后計(jì)算應(yīng)稅所得(即將利潤(rùn)按稅法規(guī)定調(diào)整為應(yīng)稅所得).
匯算清繳利潤(rùn)調(diào)增費(fèi)用調(diào)減如何做賬?整體上來(lái)說(shuō),企業(yè)在匯算清繳過(guò)程中針對(duì)利潤(rùn)的調(diào)整的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄的處理,相信你們都知道是可以通過(guò)應(yīng)收賬款或者利潤(rùn)分配的未分配利潤(rùn)的明細(xì)科目核算的;在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的資料是可以免費(fèi)學(xué)習(xí)的,如果你們對(duì)此內(nèi)容感興趣不妨來(lái)本網(wǎng)站上進(jìn)行搜索.
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