增值稅進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有抵扣完的怎么做賬?

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬,稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中,等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進(jìn)項(xiàng)稅這一賬目上.而進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)有抵扣有兩種情況,一是已認(rèn)證未申報(bào),二是未認(rèn)證未申報(bào).對(duì)于這兩種情況,國(guó)稅局專門(mén)出了相對(duì)應(yīng)的措施:

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)"先比對(duì)后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人.

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣,屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.2、如果遇到第二種情況,可以試試從自身尋找原因,再采取措施解決處理.

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣期已過(guò)未抵扣,會(huì)計(jì)分錄怎樣做?

過(guò)了抵扣期未抵扣的,則期進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用.

采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)入賬,如果不能及時(shí)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,而采購(gòu)業(yè)務(wù)又需要及時(shí)入賬,那么應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下設(shè)置一個(gè)待認(rèn)征抵扣稅額項(xiàng)目歸集核算.

會(huì)計(jì)分錄如下:

一、采購(gòu)入賬時(shí)分錄:

借:資產(chǎn)、成本費(fèi)用等對(duì)應(yīng)科目

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證抵扣稅額

貸:應(yīng)付賬款

二、抵扣時(shí)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

三、沒(méi)有抵扣的,應(yīng)將其轉(zhuǎn)入資產(chǎn)成本費(fèi)用科目

借:資產(chǎn)、成本費(fèi)用等對(duì)應(yīng)科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

如果該采購(gòu)項(xiàng)目沒(méi)有入賬,則在確認(rèn)不抵扣時(shí)一起入賬的話,只需按票面金額做會(huì)計(jì)分錄:

借:資產(chǎn)、成本費(fèi)用等對(duì)應(yīng)科目

貸:應(yīng)付賬款

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有抵扣完的怎么做賬?整體上來(lái)說(shuō),其實(shí)根據(jù)小編老師針對(duì)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的入賬處理,相信你們都知道沒(méi)有抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的科目進(jìn)行處理,直到下個(gè)月度在進(jìn)行抵扣核算;在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的資料是可以免費(fèi)查詢的,歡迎你們來(lái)關(guān)注本網(wǎng)站.